Главная Инспекции Министерства по налогам и сборам по областям и г.Минску ИМНС по Брестской области Заявительный принцип "Одно окно". Административные процедуры. Рассмотрение обращений граждан и юридических лиц. Административные процедуры, осуществляемые налоговыми органами по заявлениям граждан

Административные процедуры, осуществляемые налоговыми органами по заявлениям граждан

Перечень административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями по заявлениям граждан, утверждённый Указом Президента Республики Беларусь № 200 от 26.04.2010 (извлечение из Указа Президента Республики Беларусь от 26.04.2010 г. №200, в редакции с изменениями и дополнениями)

Извлечение


Наименование
административной
процедуры
Государственный
орган (иная организация), в который гражданин должен обратиться
Документы и (или)
сведения, представляемые гражданином для осущест­вления административной процедуры*
Размер платы,
взимаемой при
осуществлении
административной процедуры**
Максимальный срок осуществления
административной процедуры
Срок действия справки, другого документа (решения), выдаваемых (принимаемого) при осуществлении
административной процедуры
1
2
3
4
5
6

ГЛАВА 18
ПОЛУЧЕННЫЕ ДОХОДЫ И УПЛАЧЕННЫЕ НАЛОГИ, СБОРЫ (ПОШЛИНЫ). ПОЛУЧЕНИЕ ВЫПИСКИ ИЗ ЕДИНОГО
ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГИСТРА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ.
ПРОСТАВЛЕНИЕ АПОСТИЛЯ НА ДОКУМЕНТАХ
ИЛИ ЛЕГАЛИЗАЦИЯ ДОКУМЕНТОВ, ПОЛУЧЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ ИЗ АРХИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ
18.1. Постановка на учет в налоговом органе

налоговый орган по месту жительства гражданина

при приобретении гражданами, не имеющими места жительства в Республике Беларусь, права собственности, иных прав на недвижимое имущество, находящееся на территории Республики Беларусь, – налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества

при выплате гражданином, не имеющим места жительства в Республике Беларусь, иностранной организации дохода в денежной или неденежной форме от отчуждения недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь, части белорусского предприятия как имущественного комплекса – налоговый орган по месту нахождения указанного имущества

при выплате гражданином, не имеющим места жительства в Республике Беларусь, иностранной организации дохода в денежной или неденежной форме от отчуждения долей, паев (их части) в уставном фонде белорусской организации – налоговый орган по месту нахождения такой белорусской организации
заявление
(образец)

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность

удостоверение нотариуса – для нотариуса

свидетельство о регистрации адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально, – для адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально
бесплатно
2 рабочих дня со дня подачи заявления
бессрочно
18.2. Снятие с учета и постановка на учет в другом налоговом органе в случае изменения места жительства

налоговый орган по прежнему месту жительства
заявление
(образец)

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
бесплатно
2 рабочих дня со дня подачи заявления
бессрочно
18.3. Зачет, возврат сумм налогов, сборов (пошлин), пеней

налоговый орган по месту постановки гражданина на учет (месту его жительства)

налоговый орган по месту постановки умершего гражданина, гражданина, объявленного умершим, на учет (месту его жительства) – в случае возврата или зачета сумм налогов, сборов (пошлин), пеней наследникам умершего гражданина, гражданина, объявленного умершим

налоговый орган района, города или области, в бюджет которого (которой) поступила государственная пошлина, – в случае возврата или зачета государственной пошлины из местного бюджета

инспекция Министерства по налогам и сборам по г. Минску – в случае возврата или зачета государственной пошлины, поступившей в республиканский бюджет от граждан, не являющихся налоговыми резидентами Республики Беларусь и проживающих за пределами Республики Беларусь

налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента – в случае возврата излишне удержанных сумм подоходного налога с физических лиц и если у налогового агента отсутствуют выплаты доходов физическим лицам (в том числе вследствие прекращения трудового договора (контракта), расторжения гражданско-правового договора) либо налоговым агентом не осуществляется финансово-хозяйственная деятельность

государственное учреждение «Национальный центр интеллектуальной собственности» – в случае возврата или зачета патентной пошлины
заявление
(образец)

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность

копии документов, подтверждающих брачные, родственные отношения, и (или) иных документов, подтверждающих, что гражданин является наследником, с предъявлением оригиналов таких документов – в случае возврата суммы налога, сбора (пошлины), пеней наследнику (наследникам) умершего гражданина, гражданина, объявленного умершим

документ, подтверждающий уплату налога, сбора (пошлины) (копия указанного документа, если налог, сбор (пошлина) подлежат возврату частично), – в случае возврата (зачета) суммы налога, сбора (пошлины), взимаемых специально уполномоченными государственными органами, иными организациями, должностными лицами, частными нотариусами (за исключением возврата или зачета государственной пошлины, поступившей в республиканский бюджет от граждан, не являющихся налоговыми резидентами Республики Беларусь и проживающих за пределами Республики Беларусь)

документы о полученном доходе и об уплате налога за пределами Республики Беларусь, подтвержденные источником выплаты дохода, – в случае зачета сумм налога с доходов, полученных за пределами Республики Беларусь, фактически уплаченных плательщиком, являющимся налоговым резидентом Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь в соответствии с законодательством других государств (при отсутствии документов о полученном доходе и об уплате налога за пределами Республики Беларусь, подтвержденных налоговым или иным компетентным органом иностранного государства)
документы, подтверждающие полное (частичное) погашение (возврат) займов, кредитов, ссуд, - в случае зачета (возврата) сумм подоходного налога с физических лиц при полном (частичном) погашении (возврате) займов, кредитов, ссуд плательщиками, получившими доходы в виде займов, кредитов, ссуд от иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, иностранных индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов) и (или) физических лиц, не относящихся к постоянно проживающим в Республике Беларусь
бесплатно
5 рабочих дней со дня подачи заявления – в случае зачета сумм налогов, сборов (пошлин), пеней
1 месяц со дня подачи заявления – в случае зачета сумм подоходного налога с физических лиц при полном (частичном) погашении (возврате) займов, кредитов, ссуд плательщиками, получившими доходы в виде займов, кредитов, ссуд от иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, иностранных индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов) и (или) физических лиц, не относящихся к постоянно проживающим в Республике Беларусь
1 месяц со дня подачи заявления – в случае зачета сумм государственной пошлины
1 месяц со дня подачи заявления - в случае возврата сумм налогов, сборов (пошлин), пеней
бессрочно
18.4. Предоставление информации о наличии:
18.4.1. задолженности по налоговому обязательству – наследнику (наследникам) умершего гражданина
18.4.2. неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней у гражданина, признанного безвестно отсутствующим или недееспособным, – лицу, уполномоченному органом опеки и попечительства

налоговый орган по месту постановки на учет умершего гражданина
налоговый орган по месту постановки на учет гражданина, признанного безвестно отсутствую­щим или недееспособным
паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
копии документов, подтверждающих брачные, родственные отношения, и (или) иных документов, подтверждающих, что гражданин является наследником, с предъявлением оригиналов таких документов
заявление
паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
бесплатно
бесплатно
5 дней со дня подачи заявления, а при необходимости проведения специальной
(в том числе налоговой) проверки, запроса документов и (или) сведений от других государственных органов, иных организаций – 1 месяц
5 дней со дня подачи заявления, а при необходимости проведения специальной
(в том числе налоговой) проверки, запроса документов и (или) сведений от других государственных органов, иных организаций – 1 месяц
бессрочно
бессрочно
18.5. Выдача справки о сумме, на которую умень­шена сумма земельного налога в результате использования льготы по земельному налогу

налоговый орган по месту нахождения земельного участка
заявление
(образец)

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
бесплатно
5 рабочих дней со дня подачи заявления, а при необходимости запроса документов и (или) сведений от других государственных органов, иных организаций – 1 месяц
бессрочно
18.6. Выдача справки об уплате подоходного налога с физических лиц, земельного налога и налога на недвижимость в отношении отчуждаемого объекта недвижимого имущества (в случае отчуждения объекта недвижимого имущества, принадлежащего постоянно не проживающему на территории Республики Беларусь гражданину Республики Беларусь, иностранному гражданину, лицу без гражданства)

налоговый орган по месту нахождения отчуждаемого объекта недвижимого имущества
заявление
(образец)

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
бесплатно
5 рабочих дней со дня подачи заявления, а при необходимости проведения специальной (в том числе налоговой) проверки, запроса документов и (или) сведений от других государственных органов, иных организаций – 1 месяц
до истечения месяца, за который гражданином произведена уплата земельного налога и налога на недвижимость
6 месяцев – в случае, если подоходный налог с физических лиц, земельный налог и налог на недвижимость не подлежат уплате в связи с отсутствием объекта налогообложения или в связи с использованием льгот, установленных законодательными актами
18.7. Выдача справки о наличии или об отсутствии исполнительных листов и (или) иных требований о взыскании с лица задолженности по налогам, другим долгам и обязательствам перед Рес­публикой Беларусь, ее юридическими и физическими лицами для решения вопроса о выходе из гражданства Республики Беларусь

организация по месту работы, службы, учебы, налоговый орган по месту постановки гражданина на учет (месту его жительства)
заявление
(образец)

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность


бесплатно
5 рабочих дней со дня подачи заявления, а при необходимости проведения специальной (в том числе налоговой) проверки, запроса документов и (или) сведений от других государственных органов, иных организаций – 1 месяц
6 месяцев
18.8. Выдача справки об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц в целях избежания двойного налогообложения

налоговый орган по месту постановки гражданина на учет (месту его жительства), а при отсутствии места постановки гражданина на учет (места его жительства) на территории Республики Беларусь – по месту уплаты подоходного налога или месту нахождения (жительства) налогового агента, удержавшего налог
заявление
(образец)

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
бесплатно
5 рабочих дней со дня подачи заявления, а в случае запроса документов и (или) сведений от других государственных органов, иных организаций – 1 месяц
бессрочно
18.9. Выдача справки о постоянном местопребывании физического лица в Республике Беларусь в налоговом периоде в целях избежания двойного налогообложения

налоговый орган по месту постановки гражданина на учет (месту его жительства), а при отсутствии места постановки гражданина на учет (места его жительства) на территории Республики Беларусь – по последнему месту его жительства (пребывания, работы, службы, учебы) на территории Республики Беларусь
заявление
(образец)

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
копии договора найма (поднайма) жилого помещения, трудового, гражданско-правового договора, иных документов, подтверждающих место фактического нахождения (жительства, пребывания, работы, службы, учебы) гражданина в течение налогового периода (периодов), за который (которые) требуется подтверждение постоянного местопребывания (при их наличии), с предъявлением оригиналов таких документов
бесплатно
5 рабочих дней со дня подачи заявления, а при необходимости проведения специальной (в том числе налоговой) проверки, запроса документов и (или) сведений от других государственных органов, иных организаций – 1 месяц
бессрочно
18.10. Выдача справки об уплате единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

налоговый орган по месту постановки гражданина на учет (месту его жительства)
заявление
(образец)

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
бесплатно
5 рабочих дней со дня подачи заявления
бессрочно
18.11 Выдача справки о доходах для решения вопроса:
18.11.1. о выдаче путевок (курсовок)
18.11.2. о передаче ребенка (детей) на усыновление

налоговый орган по месту постановки гражданина на учет (месту его жительства)
налоговый орган по месту постановки гражданина на учет (месту его жительства)
заявление
(образец)

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
заявление
паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
бесплатно
бесплатно
5 рабочих дней со дня подачи заявления
5 рабочих дней со дня подачи заявления
1 год
1 год
18.17. Выдача справки о доходах от предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя – плательщика подоходного налога (при наличии в налоговом органе информации о доходах индивидуального предпринимателя)

налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет (месту его жительства)
заявление
(образец)

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
бесплатно
5 рабочих дней со дня подачи заявления, а при необходимости проведения специальной (в том числе налоговой) проверки, запроса документов и (или) сведений от других государственных органов, иных организаций – 1 месяц
1 год
18.17-1 Выдача выписки из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин) пеней

налоговый орган по месту постановки гражданина на учет (месту его жительства)
заявление
(образец)

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
бесплатно
3 рабочих дня со дня подачи заявления
бессрочно

Сведения, самостоятельно запрашиваемые налоговыми органами для совершения административных процедур в отношении граждан

В целях осуществления административных процедур в отношении граждан налоговыми органами самостоятельно запрашиваются для выдачи справки (выдачи выписки, предоставления информации, возврата сумм налогов, сборов (пошлин), пеней):

в целях осуществления административных процедур в отношении граждан налоговыми органами самостоятельно запрашиваются для выдачи справки (выдачи выписки, предоставления информации, возврата, зачета сумм налогов, сборов (пошлин), пеней):

о наличии задолженности по налоговому обязательству - наследнику (наследникам) умершего гражданина или о наличии неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней у гражданина, признанного безвестно отсутствующим или недееспособным, - лицу, уполномоченному органом опеки и попечительства, - сведения о наличии или об отсутствии задолженности в отношении объекта налогообложения налогом на недвижимость, земельным налогом, если в налоговом органе имеются сведения о наличии такого объекта не по месту постановки на учет (месту жительства) умершего гражданина или гражданина, признанного безвестно отсутствующим или недееспособным (запрашивается налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения), а при установлении факта, что умерший гражданин или гражданин, признанный безвестно отсутствующим, являлся (гражданин, признанный недееспособным, является) собственником имущества (учредителем, участником) организации или другим лицом, в том числе руководителем организации, имеющим право давать обязательные для этой организации указания либо имеющим возможность иным образом определять ее действия, - сведения о наличии или об отсутствии у организации соответственно задолженности по налоговым обязательствам или неисполненных налоговых обязательств, неуплаченных пеней, а также оснований для субсидиарной ответственности гражданина по обязательствам этой организации (запрашивается налоговый орган по месту нахождения организации);

о наличии или об отсутствии исполнительных листов и (или) иных требований о взыскании с лица задолженности по налогам, другим долгам и обязательствам перед Республикой Беларусь, ее юридическими и физическими лицами для решения вопроса о выходе из гражданства Республики Беларусь - сведения о наличии или об отсутствии задолженности в отношении объекта налогообложения налогом на недвижимость, земельным налогом, если в налоговом органе имеются сведения о наличии такого объекта не по месту постановки на учет (месту жительства) гражданина (запрашивается налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения), а при установлении факта, что гражданин является собственником имущества (учредителем, участником) организации или другим лицом, в том числе руководителем организации, имеющим право давать обязательные для этой организации указания либо имеющим возможность иным образом определять ее действия, - сведения о наличии или об отсутствии задолженности у организации, а также оснований для субсидиарной ответственности гражданина по обязательствам этой организации (запрашивается налоговый орган по месту нахождения организации);

об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц в целях избежания двойного налогообложения в случае удержания налога - сведения о выплаченных доходах, об исчисленных и удержанных суммах налога (запрашивается налоговый агент, удержавший налог);

о постоянном местопребывании физического лица в Республике Беларусь в налоговом периоде в целях избежания двойного налогообложения - сведения о месте и периоде фактического нахождения (жительства, пребывания, работы, службы, учебы) гражданина в налоговый период (периоды), за который (которые) требуется подтверждение постоянного местопребывания (запрашиваются организации, которые могут располагать такими сведениями (наниматели, организации, осуществляющие эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющие жилищно-коммунальные услуги, органы внутренних дел и другие);

для выдачи выписки из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней - сведения об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней в отношении объекта налогообложения налогом на недвижимость, земельным налогом, если в налоговом органе имеются сведения о наличии такого объекта не по месту постановки на учет (месту жительства) гражданина (запрашивается налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения);

для возврата сумм излишне удержанного подоходного налога с физических лиц (в случае, если у налогового агента отсутствуют выплаты доходов физическим лицам (в том числе вследствие прекращения трудового договора (контракта), расторжения гражданско-правового договора) либо налоговым агентом не осуществляется финансово-хозяйственная деятельность) - документы, подтверждающие факт излишнего удержания и перечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц с доходов плательщика (запрашивается налоговый агент, удержавший налог);

о возврате, зачете сумм налогов, сборов (пошлин), пеней наследникам умершего или объявленного умершим гражданина:

сведения о наличии или об отсутствии задолженности по налоговым обязательствам в отношении объекта налогообложения налогом на недвижимость, земельным налогом, если в налоговом органе имеются сведения о наличии такого объекта не по месту постановки на учет (последнему месту жительства) умершего или объявленного умершим, признанного безвестно отсутствующим гражданина (запрашивается налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения), а при установлении факта, что умерший или объявленный умершим, признанный безвестно отсутствующим гражданин являлся собственником имущества (учредителем, участником) организации или другим лицом, в том числе руководителем организации, имеющим право давать обязательные для этой организации указания либо имеющим возможность иным образом определять ее действия, - сведения о наличии или об отсутствии у организации задолженности по налоговым обязательствам, а также оснований для субсидиарной ответственности гражданина по обязательствам этой организации (запрашивается налоговый орган по месту нахождения организации);

сведения о наличии излишне уплаченных умершим или объявленным умершим, признанным безвестно отсутствующим гражданином либо излишне взысканных с него сумм налогов, сборов (пошлин), пеней, если в налоговом органе имеются сведения о наличии объекта налогообложения налогом на недвижимость, земельным налогом не по месту постановки на учет (последнему месту жительства) умершего или объявленного умершим, признанного безвестно отсутствующим гражданина (запрашивается налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения);

для выдачи справки об уплате подоходного налога с физических лиц, земельного налога и налога на недвижимость в отношении отчуждаемого объекта недвижимого имущества - сведения об отчуждаемом объекте недвижимого имущества и правах на него, если такие сведения отсутствуют в налоговом органе (запрашивается соответствующая территориальная организация по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним), а также сведения о наличии или отсутствии задолженности в отношении отчуждаемого объекта недвижимого имущества по уплате подоходного налога с физических лиц, если данный объект находится не по месту постановки на учет (месту жительства) физического лица (запрашивается налоговый орган по месту постановки на учет (месту жительства) физического лица);

для возврата, зачета сумм налогов, сборов (пошлин), взимаемых специально уполномоченными государственными органами, иными организациями, должностными лицами, - документы, в которых указываются обстоятельства, являющиеся основанием для полного или частичного возврата сумм налогов, сборов (пошлин), в том числе определение, постановление или справка суда общей юрисдикции (запрашивается соответствующий государственный орган, иная организация, должностное лицо, специально уполномоченные взимать налоги, сборы (пошлины);

(извлечение из постановления Совета Министров Республики Беларусь от 11.05.2009 № 617 «О некоторых вопросах осуществления налоговыми органами административных процедур в отношении граждан»)