Главная on-line конференции

Практика применения норм декрета №3 "О предупреждении социального иждивенчества"

07.12.2016

Конференция организована совместно с Министерством по налогам и сборам Беларуси при поддержке ООО "ЮрСпектр".

Декрет №3 "О предупреждении социального иждивенчества" был подписан 2 апреля 2015 года с целью стимулирования трудоспособных граждан к труду и предупреждения социального иждивенчества. Он устанавливает обязанность граждан Беларуси, постоянно проживающих в республике иностранных граждан и лиц без гражданства, не участвовавших в финансировании государственных расходов или участвовавших в нем менее 183 календарных дней в истекшем году, по уплате сбора в размере 20 базовых величин.

 

К настоящему времени извещения на уплату такого сбора за 2015 год получили десятки тысяч белорусов. При наличии права на освобождение от уплаты сбора граждане, в том числе и те, кто получил извещение, могут представить в налоговые органы подтверждающие документы. На практике во многих случаях налоговым органам приходится разбираться индивидуально. Во время онлайн-конференции у пользователи сайта БЕЛТА задавали волнующие их вопросы о порядке начисления и уплаты сбора на финансирование государственных расходов.

 

Вопросы во время проведения конференции. Ответы будут публиковаться по мере готовности.

Участники:

 
Марина Поболь
Заместитель начальника управления налогообложения граждан, декларирования доходов и имущества главного управления налогообложения физических лиц МНС 

Вопросы конференции

Корр. БЕЛТА
Сколько извещений на уплату сбора на финансирование государственных расходов не участвующим в финансировании государственных расходов белорусов направило МНС на данный момент?
Поболь Марина

На данный момент извещения на уплату сбора на финансирование государственных расходов направлены более 70 тыс. граждан. От плательщиков сбора поступило более Br3 млн, в том числе Br1 млн - от лиц, самостоятельно уведомивших налоговые органы о своем неучастии в финансировании государственных расходов. В настоящее время продолжается работа по направлению извещений.


При этом около 15 тыс. граждан на данный момент доказали свое право на освобождение от уплаты сбора. Отмечу, что те граждане, которые получили извещение о необходимости уплаты сбора на финансирование госрасходов, имеют право предоставить документы и (или) пояснения, свидетельствующие об отсутствии у них обязанности по уплате сбора. Данные пояснения можно представить как лично в налоговый орган, так и направить по почте либо в электронном виде через электронный сервис "Электронное обращение" на сайте МНС.


При этом гражданам, которые работают, учатся или проживают за пределами Беларуси, для освобождения от уплаты сбора стоит самим позаботиться о предоставлении сведений, подтверждающих, что они фактически находились на территории Беларусь менее 183 дней в календарном году. Ведь налоговые органы не располагают информацией о фактическом времени нахождения человека за рубежом. Это могут быть как страны, с которыми есть пограничный контроль, так и страны, где его нет.


О том, какие документы могут являться подтверждением пребывания за пределами Беларуси, мы подробно рассказали, отвечая на предыдущие вопросы.


Подтверждение времени фактического нахождения физического лица на территории Беларуси производится на основании данных о въезде или выезде в или из республики. Учитывая отсутствие пограничного контроля между Беларусью и Россией, в налоговый орган можно представить любые другие документы, являющиеся основанием для определения места фактического нахождения гражданина в течение календарного года. Это копии документов, подтверждающих место жительства (при его наличии) на территории иностранного государства (копии договора купли-продажи, найма (поднайма) жилого помещения и другие); копии документов, подтверждающих получение на территории иностранного государства доходов по трудовым, гражданско-правовым договорам; копии иных документов, подтверждающих место фактического нахождения на территории иностранного государства (жительства, пребывания, работы, службы, учебы) в течение календарного года; копии иных документов, подтверждающих выезд из Беларуси и время пребывания на территории иностранного государства.


Если таких документов нет, то гражданин может предоставить подробное пояснение, свидетельствующее о том, что он действительно находится за границей. Это могут быть пояснения родственников, у которых он проживает, чтобы налоговый орган мог в случае необходимости проверить такие данные. Например, женщина уехала к гражданскому супругу в другую страну, живет у него, но при этом нигде не работает. В данном случае она не может предоставить какие-либо документы, но может предоставить письменное объяснение, которое должно быть подтверждено ее гражданским супругом. И этого будет достаточно.


Корр. БЕЛТА
Сколько белорусов смогли доказать, что участвовали в финансировании государственных расходов, после того как получили извещения?
Поболь Марина

В настоящее время граждане, получившие извещения, только начинают обращаться в налоговые органы, в связи с чем представить такую информацию не представляется возможным.


Руденя Михаил
Насколько распространены случаи, когда наши граждане предоставляют фиктивные документы о том, что они якобы работали и уплачивали налоги на территории России? Читал, что многие российские фирмы делают бизнес на этом.
Поболь Марина

Случаев представления фиктивных документов на данный момент налоговыми органами не установлено.


Сондукова Наталья Владимировна, Витебск
У меня мама инвалид 1-й группы, я сейчас оформляю документы по уходу за инвалидом. Нужно ли мне будет платить налог за тунеядство?
Поболь Марина

В период участия в финансировании государственных расходов включается период получения пособия из средств республиканского бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения. Таким образом, период получения вами пособия по уходу за матерью - инвалидом I группы будет включаться в период участия в финансировании государственных расходов. Если в 2015 году вы не получали пособие и иным образом не участвовали в финансировании государственных расходов, то за 2015 год вы будете являться плательщиком сбора


Ирина, Витебск
Мой сын учится за границей. Недавно на него пришло извещение на уплату сбора. Я сообщила в налоговую инспекцию, что сын учится в зарубежном вузе, а там потребовали предоставить документы, подтверждающие, чем он занимался аж с 2012 года. Зачем? Ведь сбор начисляется только за 2015 год! Вопрос второй: почему мы должны предоставлять эту справку, почему инспекция не может сделать запрос в соответствующий вуз? И можно ли такую справку предоставить на языке оригинала? Могут ли в данном случае являться основанием для освобождения от сбора данные о том, что я получаю льготу по подоходному налогу, так как оплачиваю учебу сына?
Поболь Марина

Пунктом 11 декрета предусмотрено, что гражданин, получивший извещение, вправе представить документы и (или) пояснения, свидетельствующие об отсутствии у него обязанности по уплате сбора либо о неправильном исчислении сбора. Для подтверждения факта получения образования в дневной форме либо для подтверждения нахождения на территории иностранного государства более 183 дней вашему сыну необходимо предоставить документы и (или) пояснения, свидетельствующие об отсутствии у него обязанности по уплате сбора только за 2015 год.


Информация об обучении граждан в белорусских учреждениях образования представляется в налоговые органы в установленном порядке государственными органами республики в отношении учреждений образования, находящихся в их ведомственном подчинении, либо частными учреждениями образования. Соответственно, информацию о периоде обучения в 2015 году в иностранном учреждении образования может представить только сам гражданин или его представитель. При этом представляемые в налоговые органы документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на белорусский или русский язык. Это предусмотрено Налоговым кодексом.


Артамонов Эрнст, Гомель
В сельской местности проживает мой двоюродный брат, его возраст 59 лет, прописан в деревне всю свою жизнь. Земельный участок имеется возле дома, но он не оформил пока наследство (на дом и землю) после смерти матери. Постоянной работы в деревне нет, работает сезонно, несколько раз был судим. Пришло уведомление заплатить налог. Прошу разъяснить, как поступить ему в сложившейся ситуации.
Поболь Марина

Граждане признаются плательщиками сбора на финансирование государственных расходов, если они не участвуют в финансировании таких расходов или участвуют менее 183 дней в налоговом периоде. То есть если ваш брат участвовал в финансировании государственных расходов менее 183 дней в 2015 году, то он будет являться плательщиком сбора.


Вместе с тем в соответствии с Налоговым кодексом местные Советы депутатов или по их поручению местные исполнительные и распорядительные органы имеют право освобождать от уплаты налогов отдельных плательщиков, исходя из их имущественного положения. Поэтому для освобождения от уплаты сбора на финансирование государственных расходов ваш брат вправе обратиться с соответствующим заявлением в местный исполнительный и распорядительный орган по месту жительства.



Геннадий, Минск
С января по 30 июня 2015 (181 день) я учился на дневном отделении в Белорусском государственном университете. С 1 сентября по 30 ноября 2015 года являлся слушателем куров Центра профессиональной подготовки по специальности "Оператор ПЭВМ". Остальной период времени нигде не работал. Являюсь ли я плательщиком сбора на финансирование государственных расходов?
Поболь Марина

Согласно декрету №3 период получения образования в дневной форме включается в период участия в финансировании государственных расходов. Обучающие курсы - не включаются. Учитывая, что в течение 2015 года вы участвовали в финансировании государственных расходов менее 183 дней (181 день), то вы признаетесь плательщиком сбора за 2015 год.


Галина, Лунинец
С 1 января по 31 мая 2015 года я работала по трудовому договору (контракту). С 1 июня нигде не работала, занималась воспитанием ребенка в возрасте 6 лет. Должна ли я платить сбор?
Поболь Марина

Галине платить сбор не нужно. Она признается участвующей в финансировании государственных расходов, так как период работы по трудовому договору (контракту) и период воспитания в семье ребенка в возрасте до 7 лет относится к периоду участия в финансировании государственных расходов.


Петр Викторович, Минск
Прописан в Минске, не работаю, веду личное подсобное хозяйство на земельном участке, находящемся в собственности. Нужно ли мне уплачивать сбор на финансирование государственных расходов?
Поболь Марина

К периоду участия в финансировании государственных расходов относится период, в течение которого гражданин, зарегистрированный по месту жительства в сельском населенном пункте или поселке городского типа, вел личное подсобное хозяйство на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства. Так как автор вопроса зарегистрирован в городе Минске, а не в сельском населенном пункте либо поселке городского типа, то в 2015 году он не признается участвующим в финансировании государственных расходов. То есть он должен будет уплатить сбор.


Кузнецов С.В.
Признается ли участием в финансировании государственных расходов наличие крупного банковского вклада в белорусских рублях (Беларусбанк), на проценты с которого живет гражданин?
Поболь Марина

Наличие банковского вклада не освобождает от уплаты сбора на финансирование государственных расходов.


Сергей, Витебск
С мая 2015 года по февраль 2016 года я был зарегистрирован в качестве безработного. До мая 2015 года не работал. Надо ли мне платить налог на тунеядство?
Поболь Марина

Так как данный гражданин более 183 дней был зарегистрирован в качестве безработного, он освобождается от уплаты сбора на финансирование государственных расходов. Напомню: лица, которые 183 и более дней в календарном году были зарегистрированы в качестве безработных, не признаются плательщиками такого сбора.




Наталья, Слуцк
Весь 2015 год я работала у индивидуального предпринимателя на 0,5 ставки. Нужно ли мне будет платить налог?
Поболь Марина

Если гражданин работает по трудовому договору 183 и более календарных дней в течение налогового периода, то он не будет являться плательщиком сбора на финансирование госрасходов - независимо от размера ставки.


Илья
Каким образом я могу подтвердить фактическое нахождение в 2015 году на территории Российской Федерации более 183 дней, если я проживал на у родственников, которые имеют в собственности недвижимость? Регистрации нет, договор найма жилого помещения не заключал, трудовой договор с российской компанией был заключен на три месяца.
Поболь Марина

В случае невозможности подтверждения времени фактического нахождения на территории иностранного государства документально гражданин вправе представить пояснения. В нем необходимо указать адрес проживания в Российской Федерации, период нахождения на территории иностранного государства, Ф.И.О. и адрес места жительства родственников, предоставивших жилье для проживания. Также можно указать другие сведения, которые могут служить подтверждением времени нахождения гражданина на территории РФ, например пояснения родственников, подтверждающие факт и период его проживания в принадлежащем им жилом помещении.


Василий Степанович, Каменецкий р-н
В соответствии с подпунктом 5.11 пункта 5 декрета №3 гражданин признается участвующим в финансировании государственных расходов в период, в течение которого гражданин, зарегистрированный по месту жительства в сельском населенном пункте или поселке городского типа, вел личное подсобное хозяйство. Подпадает ли под данную норму производство гражданином продукции пчеловодства?
Поболь Марина

Продукция пчеловодства является сельскохозяйственной продукцией. Гражданин, зарегистрированный по месту жительства в сельском населенном пункте или поселке городского типа, который более 183 дней в календарном году на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, вел личное подсобное хозяйство, в том числе производил продукцию пчеловодства, не является плательщиком сбора.


Ирина
Добрый день! Если сын служил в армии, он должен заплатить налог?
Поболь Марина

Если ваш сын в 2015 году не менее 183 дней являлся военнослужащим срочной службы либо иным образом участвовал в финансировании государственных расходов, то он не будет признаваться плательщиком сбора на финансирование государственных расходов.


Петрович Александр Сергеевич, Минск
Дочка окончила в 2004 году БГУК, познакомилась, вышла замуж и уехала к мужу в г.Оренбург. С тех пор там живет и работает, оставаясь гражданкой РБ, прописанной в Минске. Попадает ли она в категорию тунеядцев?
Поболь Марина

В соответствии с декретом №3 граждане, которые в календарном году фактически находились на территории Республики Беларусь менее 183 календарных дней, освобождаются от уплаты сбора на финансирование государственных расходов. Таким образом, если ваша дочь в 2015 году фактически находились в Беларуси менее 183 календарных дней, то плательщиком сбора за 2015 год она не признается.


Для освобождения от уплаты сбора ей необходимо документально подтвердить факт нахождения за пределами республики.


Подтверждение времени фактического нахождения физического лица на территории Беларуси производится на основании данных о въезде или выезде в или из республики. Учитывая отсутствие пограничного контроля между Беларусью и Россией, в налоговый орган можно представить любые другие документы, являющиеся основанием для определения места фактического нахождения гражданина в течение календарного года. Это копии документов, подтверждающих место жительства (при его наличии) на территории иностранного государства (копии договора купли-продажи, найма (поднайма) жилого помещения и другие); копии документов, подтверждающих получение на территории иностранного государства доходов по трудовым, гражданско-правовым договорам; копии иных документов, подтверждающих место фактического нахождения на территории иностранного государства (жительства, пребывания, работы, службы, учебы) в течение календарного года; копии иных документов, подтверждающих выезд из Беларуси и время пребывания на территории иностранного государства.


Эти документы и (или) пояснения следует направить в налоговый орган любым удобным для вашей дочери способом (представить в налоговый орган лично, почтовым отправлением, в том числе в электронном виде на адрес электронной почты налогового органа по месту регистрации в качестве плательщика).

Красько Г.Г.
Если я раньше денег заработал, 15 лет, платя огромную сумму налогов, обеспечив себя на несколько лет, хочу восстановить свое здоровье, почему я еще что-то должен платить, какой я тунеядец?
Поболь Марина

В соответствии с декретом №3 плательщиками сбора признаются граждане, не участвующие в финансировании государственных расходов либо участвующие в таком финансировании менее 183 календарных дней в налоговом периоде. Налоговым периодом сбора признается календарный год. Таким образом, в случае неучастия в финансировании государственных расходов в 2015 году либо участия в таком финансировании менее 183 дней вы будете являться плательщиком сбора.


Бураков Александр Сергеевич, Могилев
Является ли тунеядкой женщина, которая, опасаясь выкидыша, девять месяцев беременности не работала в отчетном году? Года два назад у нее был выкидыш. Чтобы гарантированно выносить и родить ребенка, она в 2015 году во время всей беременности нигде не работала и тщательно избегала всего того, что могло бы спровоцировать выкидыш.
Поболь Марина

Декретом установлены периоды, в течение которых граждане признаются участвующими в финансировании государственных расходов. В период участия включается период временной нетрудоспособности, подтвержденной листком временной нетрудоспособности либо справкой о нетрудоспособности.


Вероника, Минск
Насколько я знаю, МНС должно получать от белорусских учебных заведений - как государственных, так и частных - информацию о студентах. Тогда почему студентам приходят извещения на уплату сбора, и почему они сами должны заказывать и предоставлять справки в налоговую?
Поболь Марина

Налоговые органы в силу своей специализации не располагают информацией о гражданах, получающих образование в дневной форме. Такие сведения в соответствии установлены порядком представляют государственные органы и организации, в чьей ведомственной подчиненности находятся учреждения образования, а также частные учебные заведения.


Факты наличия в сформированной базе плательщиков сбора граждан, обучавшихся на дневной форме получения образования более 183 дней в 2015 году, могут иметь место в случае неполного или недостоверного представления в налоговый орган сведений в отношении таких граждан указанными органами и организациями.


Виктор, Солигорск
Скажите, пожалуйста, что будет, если я, получив извещение об уплате налога, не уплачу его, так как, согласно законодательству, попадаю в категорию тех, кто освобожден от его уплаты? На доказывание своего права просто не хочу тратить время.
Поболь Марина

В соответствии с пунктом 11 декрета гражданин, получивший извещение, вправе в течение тридцати календарных дней со дня получения извещения представить в налоговый орган документы и (или) пояснения, свидетельствующие об отсутствии у него обязанности по уплате сбора за соответствующий налоговый период либо о неправильном исчислении налоговым органом суммы сбора.


Если такие пояснения не представлены, то гражданин обязан уплатить в установленный законодательством срок исчисленную к уплате сумму сбора. За неуплату или неполную уплату суммы сбора на финансирование государственных расходов предусмотрена административная ответственность в виде наложения штрафа в размере от 2 до 4 базовых величин или административный арест (часть 10 статьи 13.6 КоАП). Взыскание сбора в этом случае будет проводиться в принудительном порядке.


Василий Семенович, Борисов
Добрый день! Вопрос следующий: инвалидность не продлена, но и не снята в установленном законодательством порядке (нет освидетельствования и соответствующего заключения МРЭК). Удостоверение у меня есть. Тунеядец я или нет?
Поболь Марина

Согласно декрету от уплаты сбора освобождаются граждане, которые в налоговом периоде были признаны или являлись инвалидами, а также были признаны инвалидами в году, следующем за налоговым периодом (независимо от группы, причины, даты наступления и срока инвалидности). Таким образом, если в 2015 году вы являлись инвалидом, то вы освобождаетесь от уплаты сбора на финансирование государственных расходов.


Зайцева
Муж в 2015 году ухаживал за своей матерью (80 лет, ей было сделано 2 операции на глазах, проходила кардиологическое лечение). До этого (включительно 2014 год) у мужа 25 лет непрерывного стажа, с 2016 года снова работает. Есть ли у него основания не платить как безработный за 2015 год? Также имеется дачный участок, на котором он трудился.
Поболь Марина

Согласно декрету в период участия в финансировании государственных расходов включается период получения пособия из средств республиканского бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Беларуси. Таким образом, если гражданин в налоговом периоде не менее 183 дней получает пособие по уходу за инвалидом I группы либо лицом, достигшим 80-летнего возраста и нуждающимся в постоянном уходе, то он не будет являться плательщиком сбора на финансирование государственных расходов.


Наталья М., Могилев
Здравствуйте! Мне не позволяет работать состояние здоровья, содержит муж. Уже много лет причину недомоганий врачам найти не удается, соответственно, оформить документально недееспособность невозможно. Однако при выписке из больницы врачи рекомендовали не работать. Есть ли какая-то возможность в данной ситуации освободиться от уплаты налога? Если да, какие документы для этого необходимы и будут ли они давать основание для отмены уже начисленного налога, либо позволят не платить его в следующем году?
Поболь Марина

В период участия в финансировании государственных расходов, согласно декрету, включается период временной нетрудоспособности, подтвержденной листком нетрудоспособности (справкой о нетрудоспособности) или его (ее) дубликатом. В случае невозможности подтвердить факт нетрудоспособности вы будете признаваться плательщиком сбора.


Следует отметить, что любой закон устанавливает общие требования ко всем гражданам страны и не может учитывать особенности в жизни каждого отдельного гражданина. В этой связи Налоговым кодексом предоставлено право местным Советам депутатов или по их поручению местным исполнительным и распорядительным органам освобождать от уплаты налогов отдельных плательщиков, исходя из их имущественного положения. Поэтому для освобождения от уплаты сбора на финансирование государственных расходов вы вправе обратиться с соответствующим заявлением в местный исполнительный и распорядительный орган по месту жительства.


Елена, Минск
Основной целью декрета №3 было стимулирование трудоспособного населения к труду и предупреждение социального иждивенчества. Можно ли на данном этапе судить, насколько удалось реализовать эти задачи?
Поболь Марина

В связи с принятием декрета №3 в 2015 году заметно возросло количество граждан, осуществляющих ремесленническую деятельность и деятельность по заявительному принципу, не требующую регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Это, к примеру, репетиторы, домашние работники. Можно констатировать, что после принятия декрета граждане начали активнее решать вопросы со своим трудоустройством.


Даниил Юреня
Какие проблемы возникли в ходе реализации декрета? Как вы оцениваете практику применения декрета на местах, насколько качественно и достоверно составляются списки плательщиков сбора на финансирование госрасходов?
Поболь Марина

Для реализации декрета был разработан порядок взаимодействия государственных органов и организаций, чтобы сформировать базу данных плательщиков сбора на финансирование государственных расходов. Данная база формировалась на основании сведений, имеющихся в информационных ресурсах государственных организаций. Как показал анализ уже сформированной базы, там имелись сведения в отношении граждан, которые на самом деле не являются плательщиками сбора. В нее не могли попасть граждане, которые находятся за пределами страны. Также в Беларуси не ведется в электронном виде централизованный учет граждан, получающих образование в учебных заведениях. Не ведется и учет лиц, которые ведут личное подсобное хозяйство, и некоторые другие категории граждан.


Поскольку база данных формировалась впервые, государственные органы и организации в некоторых случаях представили некачественные либо неполные сведения. В связи с этим извещения могут быть направлены гражданам, которые не являются плательщиками сбора. В настоящее время министерством совместно с подведомственными инспекциями проводится работа по уточнению данных и завершению проверки в отношении лиц, которые ошибочно попали в базу.



Галина Сергеевна, Гомель
Расскажите, пожалуйста, более подробно о порядке действий тех граждан, которые, возможно, по ошибке получили извещение об уплате сбора, но могут рассчитывать на освобождение от этой обязанности в соответствии с законодательством.
Поболь Марина

Действительно, учитывая, что база данных плательщиков сбора формируется на основании сведений, предоставляемых государственными органами и организациями, к сожалению, имеют место случаи предоставления неполных либо недостоверных сведений. Однако граждане, ошибочно получившие извещения, могут заявить о наличии своего права на освобождение от уплаты сбора путем предоставления пояснений или документов. Они обязаны обратиться в налоговый орган по месту регистрации. Налоговый орган после рассмотрения документов примет решение: либо гражданин не является плательщиком сбора, либо он является плательщиком, но сумма может быть уменьшена.


При этом хочу еще раз подчеркнуть, что гражданин, получивший извещение, не обязательно должен сразу идти и уплачивать сбор - у него есть право доказать, что он не является плательщиком сбора на финансирование государственных расходов.


Корр. БЕЛТА
Вчера вице-премьер Наталья Кочанова по итогам совещания у Президента сообщила, что до конца года планируется внести изменения в декрет о предупреждении социального иждивенчества. Одно из них касается людей, оказавшихся в трудной жизненной ситуации. Но ведь и сейчас, как заявляла замминистра по налогам и сборам Светлана Шевченко, предусмотрена возможность обращения в местные органы власти по вопросу освобождения от уплаты сбора в таких случаях. Могли бы вы пояснить, в чем же будет конкретно заключаться эта новация?
Поболь Марина

До конца года панируется внести изменения в декрет. В частности, они будут касаться расширения категорий граждан, которые будут иметь право на освобождение от уплаты сбора на финансирование государственных расходов. Это будут граждане, проходящие альтернативную службу, спортсмены, состоящие в списочном составе национальной сборной команды Беларуси по тому или иному виду спорта.


Кроме того, местным Советам депутатов будет дано право на предоставление льготы той категории граждан, которая находится в трудной жизненной ситуации. Под такой ситуацией понимаются объективные обстоятельства, не зависящие от гражданина. Таким образом, помимо предусмотренных в настоящее время льгот, исходя из имущественного положения граждан, появится возможность предоставлять льготы, исходя из трудной жизненной ситуации. Например, человек в начале года работал и имел постоянный стабильный доход, потом он потерял работу из-за того, что ухаживал за больной матерью. В таком случае человек может обратиться в местный орган власти и получить освобождение от уплаты сбора.


Косовцева Ольга Петровна, Брест
Куда, как, в какой форме в Бресте обращаться за освобождением от уплаты сбора в связи с трудной жизненной ситуацией? И что подразумевает под собой трудная жизненная ситуация (отсутствие работы, болезнь)?
Поболь Марина

В городе Бресте гражданин должен обращаться в администрацию того района, где он зарегистрирован.


Павел, Ивенец
Если в результате внесения изменений в декрет №3 будут расширены категории граждан, которые освобождаются от уплаты сбора, вернут ли деньги тем, кто попадет в эти категории, но уже уплатил этот сбор?
Поболь Марина

Чтобы определиться с возможностью возврата сбора тем лицам, которые освобождены от его уплаты вследствие внесения изменений в декрет, необходимо знать, с какого периода вступят в силу данные изменения. Если изменения затронут налоговый период 2015 года, то соответственно граждане будут иметь право на льготу и им будет произведен перерасчет и возврат суммы сбора. Если эти изменения затронут 2016 год и последующие периоды, то перерасчета не будет и средства не будут возвращаться.


Если сумма сбора все-таки будет возвращаться, возврат будет производиться на основании заявления физического лица. При этом средства могут быть возвращены как в наличном, так и в безналичном виде.


Саша, Минск
Добрый день. Первые письма о необходимости уплаты были получены еще в сентябре-октябре. То есть прошли уже крайние сроки уплаты налога. Какие меры принимаются по тем, кто не уплатил вовремя?
Поболь Марина

В связи с планируемым внесением изменений в декрет физические лица, у которых срок уплаты наступил 15 ноября, временно не будут привлекаться к административной ответственности до установления конкретных сроков уплаты.


Первые извещения направлялись в октябре, то есть срок уплаты по ним - до 15 ноября. У тех граждан, которым извещения направлялись после 15 ноября, срок уплаты - 30 дней с момента получения извещения. При этом извещение считается врученным гражданину через 10 дней после его направления.


Л.В. Ярош, Минск
Почему работы по договору подряда не записываются в трудовую книжку, ведь люди не виноваты, что их не зачисляют на постоянную, а оформляют только по договору подряда? Надо такие работы тоже учитывать, особенно при сложившейся в настоящее время ситуации.
Поболь Марина

В декрете учитывается период выполнения работ по договорам подряда, заключенным на сумму не менее 70 базовых величин. А если сумма менее, то гражданин будет являться плательщиком сбора на финансирование государственных расходов. Никаких изменений в этой части не планируется.


Чикун Геннадий Иванович
В 2016 году в августе был уволен по справке о состоянии здоровья с основной работы, где проработал 23 года. Увольнение произошло со сменой даты контракта, так как предложенные три должности не подошли для работы по здоровью. Сейчас нахожусь в качестве безработного и не получаю пенсию. Стою на учете на бирже труда. Живу один. С женой в разводе. Вопрос: являюсь ли я тунеядцем, и надо ли мне выплачивать налог, если у меня нет доходов?
Поболь Марина

В период участия в финансировании государственных расходов включается период работы по трудовому договору (контракту). В связи с тем, что в 2015 и 2016 годах вы участвовали в финансировании государственных расходов более 183 дней, плательщиком сбора в эти налоговые периоды вы не признаетесь.


Моховикова Наталья Николаевна, Витебск
Здравствуйте! Парень женился на девушке из Брестской области в сентябре. Пока она там и прописана. Жить приехали в Витебск. Он прописан и работает в Витебске. Устроиться на работу она не смогла, сейчас беременна. На биржу труда не ставят, так как не прописана в Витебске. Получается, с сентября она не работает. Надо ли ей платить налог за тунеядство за 2016 год, и будут ли суммироваться дни, что она не работала, за 2016 и 2017 годы? С 1 января 2017 года по новой пойдет отсчет 183 дней?
Поболь Марина

Если гражданка работала до сентября 2016 года, то в этот налоговый период она участвовала в финансировании государственных расходов более 183 календарных дней и не признается плательщиком сбора.


Для целей применения декрета №3 налоговым периодом признается календарный год. Таким образом, дни участия в финансировании государственных расходов суммируются только за определенный налоговый период (календарный год).


Арашков Олег, Шклов
Мой сын в 2015 году не работал. В ноябре 2015 года его призвали на службу в армию. Окончание службы в мае 2017 года. Сейчас ему пришло извещение на уплату налога в сумме 360 рублей. Он его заплатить не может, так как нужно где-то работать, но он весь 2016 год находится в армии. Вопрос: где ему взять деньги на уплату налога?
Поболь Марина

Период, в течение которого гражданин являлся военнослужащим, включается в период участия в финансировании государственных расходов.


Учитывая, что ваш сын являлся военнослужащим только с ноября 2015 года, а до этого времени не участвовал в финансировании государственных расходов, то за 2015 год он будет признан плательщиком сбора.


Муравская Анастасия Александровна, Минск
30 июня 2015 года я закончила БГУ, училась на дневном отделении, на платной основе, трудоустроиться смогла только в 2016 году, до этого искала работу по специальности, хотелось бы узнать: чем отличаются студенты-очники, отучившиеся 181 день, от студентов-очников, отучившихся 183 дня. Подскажите, пожалуйста, мне необходимо оплатить налог за эти недостающие два дня или весь налог полностью, и коснутся ли изменения в декрете данной категории студентов? Спасибо.
Поболь Марина

В период участия в финансировании государственных расходов включается период учебы в дневной форме получения образования. Если вы в 2015 году участвовали в финансировании государственных расходов менее 183 дней, то вы будете являться плательщиком сбора за 2015 год в сумме 360 рублей.


Проектом декрета не предусмотрено внесение изменений в отношении данной категории граждан.


Юнкевич Ю.Г., Столин
При наличии 25 лет стажа необходимо платить налог?
Поболь Марина

Плательщиками сбора на финансирование государственных расходов признаются граждане Беларуси иностранные граждане и лица без гражданства, получившие разрешение на постоянное проживание в Беларуси в случае неучастия в финансировании либо участии в таком финансировании менее 183 дней в налоговом периоде.


Декретом определены периоды, в течение которых, граждане признаются участвующими в финансировании государственных расходов.


Таким образом, если в 2015 году вы не участвовали в финансировании государственных расходов либо участвовали в таком финансировании менее 183 дней, то независимо от стажа работы вы признаетесь плательщиком сбора.


Дмитрий, Костюковичи
У меня трое детей. В браке с их матерью не состою, занимаюсь воспитанием детей в возрасте до 7 лет. Буду ли я освобожден от уплаты сбора?
Поболь Марина

Дмитрий не может быть освобожден от уплаты сбора. Так как, согласно подпункту 5.14 пункта 5 декрета в период участия в финансировании государственных расходов включается период воспитания в семье матерью или отцом детей в возрасте до 7 лет.


Понятие "семья" приведено в статье 59 Кодекса Республики Беларусь О браке и семье. Согласно данной статье, семья - это объединение лиц, связанных между собой моральной и материальной общностью и поддержкой, ведением общего хозяйства, правами и обязанностями, вытекающими из брака, близкого родства, усыновления. При этом к неполной семье относятся женщины, родившие детей вне брака и не состоящие в браке.



Наталия, Минск
4 года назад дочь вышла замуж за россиянина, имеет вид на жительство в России и живет и работает в России. Надо ли будет ей платить налог за тунеядство? 3 года назад родственница уехала учиться в США, где и имеет вид на жительство, приезжает ежегодно домой на месяц. Надо ли будет ей платить налог за тунеядство?
Поболь Марина

От уплаты сбора на финансирование государственных расходов освобождаются граждане, которые в налоговом периоде фактически находились на территории Беларуси менее 183 дней. Таким образом, если Ваша дочь и родственница в 2015 году фактически находились на территории Беларуси менее 183 календарных дней, то плательщиками сбора за 2015 год они не признаются.


Вместе с тем для освобождения от уплаты сбора им необходимо документально подтвердить факт их нахождения за пределами республики.


День выезда (въезда) из (в) Беларуси может быть определен на основании проездных документов, отметок, вносимых в документы, удостоверяющие личность, иных документов, позволяющих определить день выезда (въезда). Если на основании отметок, вносимых в документы, удостоверяющие личность, невозможно определить период нахождения на территории Беларуси, то гражданам необходимо представить документы, свидетельствующие о нахождении их в Беларуси менее 183 дней.


Это может быть разрешение на временное проживание в иностранном государстве, оформленное в установленном порядке; регистрация в иностранном государстве; документы, подтверждающие место жительства (при его наличии) на территории иностранного государства (договор купли-продажи, найма (поднайма) жилого помещения, предоставления места для проживания в общежитии и другие); документы, подтверждающие выполнение на территории иностранных государств работ по трудовым, гражданско-правовым договорам; иные документы, подтверждающие место фактического нахождения на территории иностранного государства (жительства, пребывания, работы, службы, учебы) физического лица.


Пилипейко Леонид Савельевич, д.Огородники, Калинковичский р-н
В декабре 2014года я был уволен по сокращению штата. В связи с отсутствием свободных вакантных мест я устроился на работу с 1 сентября 2015года, заработная плата моя составляет 230 рублей в месяц. Могу ли я быть освобожден от налога на иждивенчество, так как у меня на иждивении находится в данный момент 1 ребенок? Спасибо.
Поболь Марина

В период участия в финансировании государственных расходов включается период воспитания в семье матерью или отцом детей в возрасте до 7 лет. Таким образом, в случае воспитания вами более 183 дней в 2015 году в семье ребенка до 7 лет вы не будете признаваться плательщиком сбора на финансирование государственных расходов.


Голиков Александр Михайлович, Полоцк
Работал в России с Февраля 2015 г. по октябрь 2015 г. В мае 2015 г. приезжал домой на один месяц, Нашёл в июне другую стройку в России и уехал до середины ноября. Строили дом в России. Меня не было на территории страны больше полугода. Работа была по договоренности с хозяином дома, и договор был в устной форме: объем работы, сроки и цена. Должен ли я платить налог, если я более 183 дней находился в России?
Поболь Марина

Декретом установлены отдельные категории граждан, которые освобождаются от уплаты сбора на финансирование государственных расходов. К ним, в частности, относятся граждане, которые в календарном году фактически находились на территории Беларусь менее 183 календарных дней. Таким образом, если Вы в 2015 году фактически находились в Беларуси менее 183 календарных дней, то плательщиком сбора за 2015 год вы не признаетесь.


Декретом не установлен перечень документов, подтверждающих факт нахождения либо отсутствия на территории Беларуси более 183 календарных дней в календарном году. Вместе с тем для освобождения от уплаты сбора гражданину необходимо документально подтвердить факт его нахождения за пределами республики. О том, какие документы могут служить таким подтверждением, мы сегодня не раз говорили.


Берлизева Татьяна Николаевна, Брест
Хочу спросить у специалистов МНС РБ. А не находите ли Вы, что в РБ вообще нет таких людей, которые не участвуют в государственных расходах страны? Известно, что в цене каждого товара содержатся НДС, акцизы и налог на прибыль. В затратах каждого предприятия при формировании цены учтены и таможенные пошлины. Оплачивает все это конечный потребитель - покупатель товара. Если человек еще жив, то он эти товары покупает. Значит, он участвует в государственных расходах. А подоходный налог не может быть удержан дважды.
Поболь Марина

Декретом определены виды налогов, уплата которых влияет на размер сбора на финансирование государственных расходов. Это подоходный налог с физических лиц, единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, налог при упрощенной системе налогообложения. Плательщиками данных налогов являются все физические лица, осуществляющие трудовую, предпринимательскую и (или) иную оплачиваемую деятельность.


В отношении косвенных налогов (налог на добавленную стоимость и акцизы) отметим, что плательщиками таких налогов в соответствии с законодательством являются организации и индивидуальные предприниматели, а в отдельных случаях и физические лица.


В то же время плательщиками налога на добавленную стоимость и акцизов являются только те физические лица, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность по уплате налога на добавленную стоимость и акцизов, взимаемых при ввозе товаров в Беларусь. Физические лица, приобретающие товары народного потребления, работы, услуги, не являются плательщиками НДС и акцизов.


Таким образом, поскольку плательщиками НДС и акцизов являются не все физические лица, а только лица, ввозящие товары в Беларусь, то учет сумм таких налогов при определении размера сбора на финансирование государственных расходов неправомерен.


Дополнительно отметим, что все граждане, как занятые в экономике, так и не работающие, приобретающие товары либо услуги в Беларуси, действительно косвенно оплачивают налог на добавленную стоимость и акцизы, которые заложены в стоимость таких товаров или услуг. Однако работающие граждане, помимо этого, еще уплачивают подоходный налог с заработной платы и иных доходов, а также отчисления в Фонд социальной защиты населения, в связи с чем в целях обеспечения социальной справедливости при подготовке декрета учитывались только налоги, уплачиваемые с трудовой, предпринимательской и иной оплачиваемой деятельности.