Главная Налогообложение физических лиц Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами Земельный налог Как рассчитывается земельный налог

Как рассчитывается земельный налог

Земельный налог исчисляется физическим лицам за календарный год (с учетом даты приобретения и даты отчуждения объекта налогообложения).

Период исчисления земельного налога

начиная:

заканчивая:

с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:

- уполномоченным государственным органом принято решение, являющееся основанием для возникновения или перехода прав на земельный участок;

- осуществлена государственная регистрация прав на земельный участок (в случае, когда в соответствии с законодательством принятие решения, указанного выше, не требуется),

- открыто наследство на земельный участок,

- возникло в соответствии с законодательством права осуществлять пользование земельным участком.

по последнее число месяца, в котором:

- уполномоченным государственным органом принято решение об изъятии земельного участка;

- осуществлена государственная регистрация прекращения прав на земельный участок (в случае, когда в соответствии с законодательством принятие решения, указанного выше, не требуется);

- утрачено в соответствии с законодательством право осуществлять пользование земельным участком.

Годовая сумма земельного налога

исчисляется как произведение

налоговой базы

и

соответствующих ставок земельного налога.


Налоговая база -земельного налога плательщикам - физическим лицам определяется на 1 января календарного года, за который производится исчисление налога, в зависимости от функционального использования земельных участков и устанавливается:

Функциональное использование земельных участков (виды оценочных зон) зависит от их целевого назначения. Разделение по видам использования производится в соответствии с приложением 5 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

1. в размере площади земельного участка по следующим видам земель:

1.1. земель сельскохозяйственного назначения;

1.2. земельных участков, используемых для добычи торфа на топливо и удобрения и сапропеля на удобрения;

1.3. земельных участков, входящих в состав земель лесного фонда и предоставленных для использования в сельскохозяйственных целях;

1.4. земельных участков, входящих в состав земель водного фонда и предоставленных для использования в сельскохозяйственных целях, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы;

1.5. земельных участков общественно-деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 8 608 белорусских рублей за гектар;

1.6. земельных участков общественно-деловой зоны для размещения автомобильных рынков, игорных заведений при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 5 738 белорусских рублей за гектар;

1.7. земельных участков общественно-деловой зоны, за исключением указанных выше, при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 31 298 белорусских рублей за гектар;

1.8. земельных участков производственной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 15 648 белорусских рублей за гектар;

1.9. земельных участков рекреационной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 17 213 белорусских рублей за гектар;

1.10. земельных участков жилой многоквартирной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 45 905 белорусских рублей за гектар;

1.11. земельных участков жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 22 953 белорусских рублей за гектар.

При использовании в качестве налоговой базы земельного налога площади земельного участка при исчислении земельного налога применяется ставка земельного налога в фиксированных суммах в белорусских рублях за гектар.

2. в размере кадастровой стоимости земельного участка – по земельным участкам, кроме указанных выше.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с законодательством об охране и использовании земель.

Сведения о кадастровой стоимости и площади земельных участков предоставляются в налоговые органы структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов в порядке и сроки, установленные законодательством.

Сведения о кадастровой стоимости земельных участков содержатся в регистре стоимости земельных участков государственного земельного кадастра. Узнать сведения о кадастровой стоимости земельного участка можно путем самостоятельного поиска на сайте ГУП "Национальное кадастровое агентство" (http://vl.nca.by).

Поиск необходимо осуществлять во вкладке «Налоговая база земельного налога».

Возможно несколько вариантов поиска запрашиваемой информации - по кадастровому номеру земельного участка, адресу, наименованию садового товарищества или по сельскому населенному пункту и территории вне населенных пунктов.

Основаниями для исчисления земельного налога

физическим лицам являются:

1.решение уполномоченного государственного органа, являющееся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок, государственный акт на земельный участок, удостоверение на право временного пользования земельным участком, свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации;

2. сведения о земельных участках, представляемые в налоговые органы структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов, а именно:

- сведения о земельных участках, принадлежащих плательщикам на праве частной собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного или временного пользования, а также о земельных участках, в отношении которых плательщики в соответствии с законодательством имеют право осуществлять пользование,

- сведения о принятых решениях, являющихся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок;

3. сведения, представленные в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового Кодекса (в том числе сведения единого государственного регистра недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, а также сведения, предоставляемые нотариусами о выдаче ими свидетельств о праве на наследство и т.д.);

4. сведения о земельных участках, предоставленных физическим лицам в садоводческих товариществах или дачных кооперативах;

5. иные документы или сведения, представленные плательщиком, государственными органами, организациями и иными лицами, в том числе документы, позволяющие определить данные земельного участка (площадь, категория, функциональное использование, кадастровая стоимость земельного участка), при наличии таких документов и отсутствии документов, указанных выше;

6. фактическое использование плательщиком земельных участков, предоставленных во временное пользование и своевременно не возвращенных, самовольно занятых, а также находящихся в государственной собственности земельных участков, предоставленных в аренду и своевременно не возвращенных в соответствии с законодательством, включая случаи такого использования, установленные уполномоченными государственными органами, сведения о которых представляются налоговым органам структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов.