Главная Налогообложение физических лиц Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами Земельный налог Как рассчитывается земельный налог

Как рассчитывается земельный налог

Налоговым периодом земельного налога для физических лиц признается календарный год.
Годовая сумма земельного налога исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок земельного налога.
Основаниями для исчисления земельного налога налоговыми органами являются:
•решение уполномоченного государственного органа, являющееся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок, государственный акт на земельный участок, удостоверение на право временного пользования земельным участком, свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации; •сведения о земельных участках, принадлежащих гражданам на праве частной собственности, пожизненного наследуемого владения, временного пользования, а также сведения о принятых решениях, являющихся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок, представляемые в налоговые органы структурными подразделениями местных исполнительных комитетов по землеустройству; •сведения, представленные в налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом; •сведения о земельных участках, предоставленных физическим лицам в садоводческих товариществах или дачных кооперативах; •иные документы или сведения, представленные плательщиком, государственными органами, организациями и иными лицами; •фактическое использование плательщиком земельных участков, предоставленных во временное пользование и своевременно не возвращенных, самовольно занятых.
Земельный налог исчисляется - начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения права на земельный участок, в том числе открытия наследства; - заканчивая последним числом месяца, в котором прекращено право на земельный участок.
Налоговая базаземельного налога определяется в зависимости от функционального использования земельных участков.
Функциональное использование земельных участков (виды оценочных зон) зависит от их целевого назначения. Разделение по видам использования производится в соответствии с приложением 5 к Налоговому кодексу Республики Беларусь (можно посмотреть ТУТ).
Налоговая база земельного налога определяется:
1.исходя из площади земельного участка по следующим видам использования земель:
  • земель сельскохозяйственного назначения;
  • земельные участки, используемые для добычи торфа на топливо и удобрения и сапропелей на удобрения;
  • земельные участки, входящие в состав земель лесного фонда и предоставленные для использования в сельскохозяйственных целях;
  • земельные участки, входящие в состав земель водного фонда и предоставленные для использования в сельскохозяйственных целях, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы;
  • земельных участков общественно-деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 8159 белорусских рублей за гектар;

  • земельных участков общественно-деловой зоны для размещения автомобильных рынков, игорных заведений при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 5439 белорусских рублей за гектар;
  • земельных участков общественно-деловой зоны, за исключением указанных в подпунктах 6.5 и 6.6 пункт 6 статьи 240 Налогового кодекса, при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 29 666 белорусских рублей за гектар;
  • земельных участков производственной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 14 832 белорусских рублей за гектар;
  • земельных участков рекреационной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 16 316 белорусских рублей за гектар;
  • земельных участков жилой многоквартирной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 43 512 белорусских рублей за гектар;
  • земельных участков жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 21 756 белорусских рублей за гектар.

По указанным видам использования земель ставка земельного налога устанавливается в фиксированной сумме в белорусских рублях за гектар.
2.в размере кадастровой стоимости земельного участка.Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с законодательством об охране и использовании земель. Сведения о кадастровой стоимости и площади земельных участков предоставляются ежегодно в налоговые органы структурными подразделениями местных исполнительных комитетов по землеустройствув установленном порядке.
Сведения о кадастровой стоимости земельных участков содержатся в регистре стоимости земельных участков государственного земельного кадастра. Узнать сведения о кадастровой стоимости земельного участка можно путем самостоятельного поиска на сайте ГУП "Национальное кадастровое агентство" (http://vl.nca.by).
Поиск необходимо осуществлять во вкладке "Налоговая база земельного налога". Возможно несколько вариантов поиска запрашиваемой информации - по кадастровому номеру земельного участка, адресу, наименованию садового товарищества или по сельскому населенному пункту и территории вне населенных пунктов.
Налоговая база земельного налога определяется в белорусских рублях на 1 января календарного года, за который производится исчисление налога.
Примеры определения налоговой базы по земельному налогу в частных случаях представлены ниже.