Главная Налогообложение физических лиц Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами Земельный налог Какие льготы по земельному налогу есть у физических лиц

Какие льготы по земельному налогу есть у физических лиц

Категории физических лиц, которые имеют право на льготы по земельному налогу

Объекты, на которые распространяется освобождение

Объекты, на которые не распространяется освобождение

Условия для предоставления льготы по налогу по земельному налогу

Физические лица:
• достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста,
• инвалиды I и II группы,
• несовершеннолетние дети,
• признанные недееспособными*

Земельные участки, предоставленные:

1. для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома

2. для обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме,

3. для ведения личного подсобного хозяйства,

4. для огородничества,

5. для коллективного садоводства,

6. для сенокошения,

7. для выпаса сельскохозяйственных животных,

8. для дачного строительства,

9. в виде служебного земельного надела,

10. для традиционных народных промыслов (ремесел),

11. для строительства (установки) временных индивидуальных гаражей

Льгота не распространяется на земельные участки:

1. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством,

2. самовольно занятые,

3. находящиеся в государственной собственности земельные участки, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством.

ВАЖНО!!! Освобождение по налогу на недвижимость в отношении земельных участков, предоставленных для:

1. строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома

2. обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме

предоставляется

при отсутствии зарегистрированных в таких жилых домах трудоспособных лиц.

* В соответствии со статьей 29 Гражданского кодекса Республики Беларусь признание гражданина недееспособным осуществляется судом в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. Над гражданином, признанным недееспособным, устанавливается опека, в связи с чем представление его интересов, в том числе совершение сделок, производится его опекуном от имени такого гражданина.

Члены многодетных семей

Земельные участки, предоставленные:

1. для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома

2. для обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме,

3. для ведения личного подсобного хозяйства,

4. для огородничества,

5. для коллективного садоводства,

6. для сенокошения,

7. для выпаса сельскохозяйственных животных,

8. для дачного строительства,

9. в виде служебного земельного надела,

10. для традиционных народных промыслов (ремесел),

11. для строительства (установки) временных индивидуальных гаражей

Льгота не распространяется на земельные участки:

1. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством,

2. самовольно занятые,

3. находящиеся в государственной собственности земельные участки, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством

К многодетным относятся семьи, у которых на иждивении и воспитании находится трое и более несовершеннолетних детей

Военнослужащие срочной военной службы

Граждане, проходящие альтернативную службу

Участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»**

Физические лица

Земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями

Земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, освобождаемые от уплаты земельного налога, должны быть включены в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь

Физические лица в отношении земельных участков, расположенных на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение

Земельные участки, расположенные на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение, и предоставленные для:

1. строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома

2. обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме,

3. ведения личного подсобного хозяйства,

4. огородничества,

5. коллективного садоводства,

6. сенокошения,

7. выпаса сельскохозяйственных животных,

8. дачного строительства,

9. в виде служебного земельного надела,

10. для традиционных народных промыслов (ремесел),

11. строительства (установки) временных индивидуальных гаражей

Льгота не распространяется на земельные участки:

1. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством,

2. самовольно занятые,

3. находящиеся в государственной собственности земельные участки, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством

Перечень населенных пунктов и объектов, находящихся в зонах радиоактивного загрязнения установлен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.02.2021 № 75 «О перечне населенных пунктов и объектов, находящихся в зонах радиоактивного загрязнения»

Физические лица

Земельные участки:

1. предоставленные для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним

2. занятые объектами придорожного сервиса

Освобождение от уплаты земельного налога предоставляется:

1. за земельные участки, предоставленные для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним, - в течение периода проведения проектных работ и осуществляемых в пределах сроков, определенных в проектной документации, строительных работ,

2. за земельные участки, занятые объектами придорожного сервиса - в течение двух лет с даты ввода таких объектов в эксплуатацию.


Перечень документов, на основании которых налоговыми органами может быть предоставлено освобождение от уплаты земельного налога, можно посмотреть ТУТ.

Период предоставления освобождения

от уплаты земельного налога

Освобождение от уплаты земельного налога предоставляется:

- с 1-го числа месяца, в котором возникло право на льготу,

- по последнее число месяца, в котором право на льготу утрачено.

**В соответствии с Законом «О ветеранах» от 17.04.1992 N 1594-XII (далее - Закон)право на льготное налогообложение имеют следующие категории граждан:

инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий на территории других государств (ст. 12 Закона);

участники Великой Отечественной войны (ст. 13 Закона);

лица, награжденные орденами или медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны (ст. 14 Закона);

лица, работавшие на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, на строительстве оборонительных сооружений, морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог, члены экипажей судов транспортного флота, интернированные в начале Великой Отечественной войны в портах других государств (ст. 15 Закона);

лица, работавшие на предприятиях, в учреждениях и организациях города Ленинграда в период блокады с 8 сентября 1941 г. по 27 января 1944 г. и награжденные медалью "За оборону Ленинграда", и лица, награжденные знаком "Жителю блокадного Ленинграда" (ст. 17 Закона);

военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), военнообязанные, призывавшиеся на военные сборы, лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, работники указанных органов (включая специалистов и советников Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности и Министерства внутренних дел СССР и БССР), направлявшиеся органами государственной власти СССР в Афганистан или другие государства и принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в этих государствах (ст. 18 Закона);

военнослужащие автомобильных батальонов, направлявшиеся в Афганистан для доставки грузов в период ведения боевых действий (статья 18 Закона);

военнослужащие летного состава, совершавшие вылеты на боевые задания в Афганистан с территории СССР в период ведения боевых действий (статья 18 Закона);

родители, супруга (супруг), не вступившая (не вступивший) в новый брак, военнослужащих, партизан и подпольщиков, погибших или умерших вследствие ранений, контузий, увечий, заболеваний, полученных в период боевых действий в годы Великой Отечественной войны, а также военнослужащих, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Следственного комитета Республики Беларусь, Государственного комитета судебных экспертиз Республики Беларусь, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям, погибших (умерших) при выполнении воинского или служебного долга в Афганистане либо в других государствах, где велись боевые действия (а равно пропавших без вести в районах ведения боевых действий), или при исполнении обязанностей воинской службы (служебных обязанностей) (ст. 23 Закона);

бывшие узники фашистских концлагерей, тюрем, гетто и бывшие несовершеннолетние узники иных мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в годы второй мировой войны (ст. 24 Закона);

инвалиды с детства вследствие ранения, контузии, увечья, связанных с боевыми действиями в период Великой Отечественной войны либо с последствиями военных действий (ст. 25 Закона).