Главная Налогообложение физических лиц Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами Представление физическими лицами налоговой декларации по подоходному налогу за 2018 год Кто МОЖЕТ представить налоговую декларацию и получить ЛЬГОТЫ по подоходному налогу

Кто МОЖЕТ представить налоговую декларацию и получить ЛЬГОТЫ по подоходному налогу

1. КТО может подать налоговую декларацию с целью получения налоговых льгот (вычетов) ?

Физические лица, ИМЕЮЩИЕ ПРАВО на получение налоговых льгот (вычетов), получившие следующие виды доходов:

  • доходы от организаций, не являющихся для них местом основной работы;
  • доходы, подлежащие налогообложению налоговым органом (например, доходы из-за границы, от продажи имущества и т.п.).

2. Какими налоговыми льготами (вычетами) может воспользоваться физическое лицо?

Налоговые вычеты за 2018 год:

1. стандартные налоговые вычеты:
  • в размере 102 рублей в месяц;
  • в размере 30 рублей (57 рублей) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения или иных иждивенцев;
  • в размере 144 рублей в месяц для отдельной категории физических лиц.

2. социальные налоговые вычеты:
  • в сумме расходов на обучение (свое, детей, иных близких родственников);
  • на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования.

3. имущественные налоговые вычеты:
  • в сумме расходов на строительство (приобретение) жилья;
  • в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложению.

4. профессиональные налоговые вычеты:
  • в сумме расходов на создание объекта авторского права;
  • в размере 20 %, 30 %, 40 % от общей суммы авторского вознаграждения;
  • в сумме расходов, связанных с участием спортсменов и их тренеров в коммерческих, спортивных соревнованиях (играх, выступлениях), при условии, что такая деятельность осуществляется не в рамках командного участия.

3. Срок подачи налоговой декларации

Физические лица, получившие в календарном году доходы, подлежащие налогообложению подоходным налогом, обязаны представлять налоговую декларацию в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом (часть первая пункта 1 статьи 222 НК).

Поскольку 31 марта 2019 года приходится на выходной день, налоговая декларация должна быть представлена не позднее следующего за ним рабочего дня, т.е. не позднее 1 апреля 2019 года (часть седьмая статьи 4 НК).

Для плательщиков, которые подают декларацию исключительно в целях получения налоговых вычетов по подоходному налогу, срок ее представления не ограничен 31 марта.


4. Что нужно сделать, чтобы вернуть налог

Рассмотрим на примере, что должно сделать физическое лицо, чтобы вернуть налог из бюджета.

ПРИМЕР
Гражданин Иванов И.И. в течение 2018 года работал по основному месту работы в организации А, а также по договору подряда в организации Б.

В организации Б им было заработано за 2018 год 10 000 рублей.

Гражданин Иванов И.И. состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и произвел в 2018 году расходы на строительство квартиры в сумме 20 000 рублей.

В течение 2018 года по месту основной работы - в организации А, им был получен имущественный налоговый вычет в сумме 8 000 рублей. Иванов И.И. имеет право на получение имущественного налогового вычета по доходам, полученным не по месту основной работы – от организации Б.

Как получить имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от организации Б?

СХЕМА ДЕЙСТВИЙ:

1. Подать в налоговую инспекцию по месту регистрации (прописки) налоговую декларацию за 2018 год

2. Отразить в декларации сведения о полученном от организации Б (не по месту основной работы) доходе, а именно:
  • сумму начисленного организацией Б дохода;
  • сумму удержанного организацией Б подоходного налога.
ВНИМАНИЕ ! К декларации ОБЯЗАТЕЛЬНО должна быть приложена справка от организации Б о начисленном доходе и удержанном налоге по установленной форме.

3. Отразить в декларации сведения о праве физического лица на получение определенных налоговых льгот (вычетов)

ВНИМАНИЕ ! К декларации ОБЯЗАТЕЛЬНО должны быть приложены документы, подтверждающие ПРАВО физического лица на получение налоговых льгот (вычетов).

4. После того, как налоговый орган произведет перерасчет подоходного налога и рассчитает сумму налога к возврату, написать заявление на возврат налога.

ВНИМАНИЕ !
Возврат налога осуществляется двумя способами:
  • на счет, открытый в банке, в том числе карт-счет;
  • наличными денежными средствами из кассы банка, в котором обслуживается налоговая инспекция.
Если Вы хотите вернуть налог на открытый на Ваше имя банковский счет, в заявление необходимо указать реквизиты текущего (расчетного) или иного банковского счета: номер счета, тип счета, наименование банка, код банка, код валюты).
Обращаем внимание, что при отсутствии таких сведений Вы не сможете заполнить заявление на возврат налога путем перечисления средств на Ваш банковский счет.

5. В течение 30 дней с момента подачи заявления на возврат налога получить деньги в обслуживающем налоговый орган банке или на свой банковский счет.
Справочная информация
Формы документов, предоставляемые плательщиками в налоговые органы
Максимальные розничные цены на сигареты с фильтром
Лучший плательщик налогов, сборов
Реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере
Сведения из Государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, хранение (как вид предпринимательской деятельности) табачных изделий, оптовую и розничную торговлю ими
Отраслевой комитет ОО БРСМ МНС
Перечень юридических лиц (индивидуальных предпринимателей), исключенных из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в связи с признанием задолженности безнадежным долгом и ее списанием
Перечни и формы ведомственной отчетности