Главная Налоговый контроль Проверки, проводимые налоговыми органами Методы и способы проведения проверок налоговыми органами

Методы и способы проведения проверок налоговыми органами

ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

30 апреля 2019 г. N 24

О МЕТОДАХ И СПОСОБАХ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ И УСТАНОВЛЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ

На основании части второй пункта 1 статьи 71, пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь и подпункта 6.20-1 пункта 6 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Установить, что:

1.1. выбор методов и способов проведения проверки осуществляется проверяющими самостоятельно в пределах компетенции и полномочий налоговых органов, характера деятельности проверяемого субъекта и перечня вопросов, подлежащих проверке;

1.2. под методами и способами проведения проверок понимаются контрольные (проверочные) действия, мероприятия, приемы, выполняемые (используемые) проверяющими в ходе проверки в целях изучения вопросов, подлежащих проверке.

Для целей настоящего постановления используются термины и их определения в значениях, установленных в УказеПрезидента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. N 510 "О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь" и Налоговом кодексеРеспублики Беларусь;

1.3. при проведении проверок налоговыми органами используются методы документальной, фактической, сплошной и (или) выборочной проверки, а также расчетный метод проверки, наблюдение хронометражным методом;

1.4. методом документальной проверки осуществляются:

1.4.1. изучение действующей у проверяемого субъекта системы внутрихозяйственного учета и контроля;

1.4.2. сопоставление данных бухгалтерского и (или) налогового учета с данными отчетности, налоговых деклараций (расчетов), данных учета, отчетности и налоговых деклараций (расчетов) с соответствующими плановыми данными (сметой, балансом доходов и расходов и др.);

1.4.3. установление реальности совершения документально оформленных хозяйственных операций, а также фактических обстоятельств их совершения;

1.4.4. изучение информации и документов, в том числе в электронном виде, имеющих отношение к вопросам проверки, полученных от государственных органов, иных организаций (включая банки и небанковские кредитно-финансовые организации, компетентные органы иностранных государств) и физических лиц, обладающих информацией и (или) документами, относящимися к деятельности проверяемого субъекта, по операциям и расчетам, проводимым с проверяемым субъектом или с третьими лицами;

1.4.5. исследование отдельных документов, включая:

изучение первичных учетных и расчетных документов с целью определения их подлинности, соответствия установленным требованиям, достоверности отражения хозяйственных операций;

сопоставление количественных характеристик взаимосвязанных реквизитов одного и того же документа, установление арифметической правильности содержащихся в них расчетов и итогов в целях установления заведомо неверных подсчетов, дописки штрихов и цифр в документе;

установление соответствия заключенных сделок, отраженных в документах хозяйственных операций, требованиям законодательства по форме, содержанию и исполнению;

1.4.6. исследование документов, отражающих одну хозяйственную операцию, включая:

соотнесение записей, документов и фактических данных по одним операциям с записями, документами и фактическими данными по связанным с ними другим операциям проверяемого субъекта и (или) с записями, документами и фактическими данными, полученными от его контрагентов или третьих лиц;

сопоставление документов, прямо или косвенно отображающих проверяемую хозяйственную операцию;

сличение данных имеющихся у проверяемого субъекта выписок банка по текущим (расчетным) и иным счетам с подлинными записями по этим счетам в банке, а также ознакомление с документами, послужившими основанием для производства таких записей;

1.4.7. исследование документов, отображающих однородные хозяйственные операции, в том числе:

проверка количественной информации о движении однородных товарно-материальных ценностей за проверяемый период, сопоставление данных бухгалтерского и (или) налогового учета с первичными учетными документами и данными оперативного учета;

хронологический анализ движения товарно-материальных ценностей по датам совершения хозяйственных операций;

сравнительный анализ одинаковых по форме документов, отображающих аналогичные операции;

1.5. методом фактической проверки осуществляется установление действительного, реального состояния какого-либо материального объекта, операции, деяния, процесса, явления или события путем пересчета, обмера и иных способов, позволяющих получить данные (информацию) о характеристиках этого объекта, операции, деяния, процесса, явления, события и (или) их состоянии.

При проведении фактической проверки способы проверки выбираются с учетом состояния бухгалтерского и (или) налогового учета проверяемого субъекта и вопросов, возникающих при анализе соответствующих документов;

1.6. расчетным методом проверки осуществляется определение размера причитающихся к уплате в бюджет сумм налогов, сборов (пошлин) при отсутствии у проверяемого субъекта или непредставлении им документов бухгалтерского, налогового учета и (или) других документов, связанных с налогообложением, в соответствии с Положениемо порядке определения размера причитающихся к уплате в бюджет сумм налогов, сборов (пошлин) на основании сведений о движении денежных средств по счетам проверяемого субъекта в банке и (или) сведений о проверяемом субъекте, полученных от других государственных органов, юридических и физических лиц, либо расчетным методом на основании сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, осуществляющих аналогичные виды деятельности, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24 марта 2010 г. N 426;

1.7. наблюдение хронометражным методом осуществляется с целью установления фактической выручки (дохода) проверяемого субъекта за период, в течение которого осуществляется наблюдение;

1.8. методом сплошной проверки осуществляется анализ всех подлежащих проверке взаимосвязанных финансово-хозяйственных операций и документов проверяемого субъекта, которыми оформлялись эти операции;

1.9. методом выборочной проверки осуществляется анализ части документов проверяемого субъекта, сверяются отдельные записи бухгалтерского и (или) налогового учета с взаимосвязанными первичными документами, выявляются неверно отраженные (не отраженные) в учете факты финансово-хозяйственной деятельности, выясняются причины ошибок и искажений, осуществляется проверка соблюдения проверяемым субъектом правил учета хозяйственных операций;

1.10. при проведении проверки возможно применение одного или нескольких методов, указанных в подпунктах 1.4 - 1.9 пункта 1настоящего постановления;

1.11. способами осуществления налоговыми органами проверок являются:

проведение встречных проверок;

осмотр используемых для осуществления деятельности территорий, помещений, транспортных средств и иных объектов проверяемого субъекта для определения соответствия фактических данных об объектах документальным данным, представленным проверяемым субъектом (имеющимся у него);

проведение личного досмотра проверяемого субъекта и его представителей, досмотра находящихся при них вещей, документов, ценностей и транспортных средств в пределах, необходимых для обнаружения документов, денежных средств, иных предметов, свидетельствующих о нарушении законодательства;

проверка фактического наличия документов и (или) имущества в помещениях, иных местах их хранения;

контрольный обмер выполненных объемов работ и произведенных затрат на объектах строительства (в том числе реконструкции, ремонта, реставрации, благоустройства);

инвентаризация имущества проверяемого субъекта;

контрольная закупка товарно-материальных ценностей, контрольное оформление заказов на выполнение работ, оказание услуг;

проведение опросов, истребование и получение письменных и устных объяснений от проверяемого субъекта, его представителей, иных лиц по вопросам, возникающим в ходе проведения проверки, получение разъяснений от должностных, материально ответственных лиц и иных работников проверяемого субъекта;

истребование и получение у проверяемого субъекта, государственных органов, иных организаций и физических лиц, обладающих документами и (или) информацией, имеющими отношение к деятельности и (или) имуществу проверяемого субъекта, на безвозмездной основе необходимых для проверки документов и (или) информации, в том числе в электронной форме, а также изъятие оригиналов документов у проверяемого субъекта;

назначение экспертизы, привлечение экспертов, специалистов;

проведение исследований (испытаний), технических освидетельствований, направленных на выяснение вопросов, относящихся к проверке, в том числе испытаний продукции, направление на техническое освидетельствование кассового оборудования, игровых автоматов;

использование контрольного списка вопросов (чек-листа);

проведение контрольного запуска в производство сырья и материалов, контрольного анализа сырья, материалов и готовой продукции; установление действительных расходов сырья и материалов, реальной производительности оборудования по объему выпуска, времени, энергоемкости; правильности списания на производство сырья и материалов, а также установление норм их расходов, сопоставление фактических и заправочных данных;

иные определенные законодательными актами способы.

2. Установить формы:

2.1. предписания на проведение проверки согласно приложению 1;

2.2. акта (справки) проверки согласно приложению 2;

2.3. решения по акту проверки согласно приложению 3;

2.4. приложения к предписанию инспекции Министерства по налогам и сборам на проведение выездной проверки главного управления юстиции областного (Минского городского) исполнительного комитета согласно приложению 4;

2.5. информационного уведомления-разъяснения о мерах ответственности за осуществление физическими лицами деятельности с нарушением законодательства согласно приложению 5;

2.6. предписания на проведение тематической оперативной проверки согласно приложению 6;

2.7. акта (справки) тематической оперативной проверки согласно приложению 7;

2.8. решения по акту тематической оперативной проверки согласно приложению 8;

2.9. хронометражно-наблюдательной карты согласно приложению 9;

2.10. уведомления о представлении дополнительных документов, информации и (или) пояснений либо внесении соответствующих исправлений в налоговую декларацию (расчет) и (или) документы либо представлении налоговой декларации (расчета) согласно приложению 10;

2.11. акта камеральной проверки согласно приложению 11;

2.12. акта камеральной проверки физического лица согласно приложению 12;

2.13. требования о представлении декларации о доходах и имуществе согласно приложению 13;

2.14. расчета расходов и доходов физического лица согласно приложению 14;

2.15. требования о представлении пояснений об источниках доходов согласно приложению 15;

2.16. сообщения о результатах камеральной проверки соответствия расходов и доходов физического лица согласно приложению 16;

2.17. акта камеральной проверки соответствия расходов и доходов физического лица согласно приложению 17;

2.18. решения по акту камеральной проверки физического лица согласно приложению 18.

3. Признать утратившими силу:

постановлениеМинистерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2009 г. N 88 "О методах и способах проведения проверок налоговыми органами";

постановлениеМинистерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. N 95 "Об установлении форм документов, применяемых налоговыми органами и их должностными лицами при осуществлении контроля за соблюдением законодательства";

постановлениеМинистерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2012 г. N 2 "О внесении дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. N 95";

подпункт 1.2 пункта 1 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 7 февраля 2014 г. N 8 "О внесении дополнений и изменений в некоторые постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь";

подпункт 1.2 пункта 1 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 13 июля 2017 г. N 9 "О внесении изменений и дополнений в постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2008 г. N 1 и от 31 декабря 2010 г. N 95, о признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и их структурных элементов".

4. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Министр

С.Э.Наливайко

Приложение 1

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

ПРЕДПИСАНИЕ

на проведение проверки

_____________

(дата, номер)

Инспекцией Министерства по налогам и сборам __________________________

(наименование

___________________________________________ выдано настоящее предписание на

области, района, города, района в городе)

проведение _____________________________ проверки проверяемого субъекта <1>

(вид проверки)

(государственного органа) _________________________________________________

(наименование проверяемого субъекта

___________________________________________________________________________

(государственного органа), фамилия, собственное имя, отчество (если таковое

___________________________________________________________________________

имеется) индивидуального предпринимателя, УНП <2>, место нахождения

___________________________________________________________________________

(место жительства)

Основание для проведения проверки: ___________________________________

(название нормативного

___________________________________________________________________________

правового акта, иное)

Состав проверяющих: __________________________________________________

(должности, инициалы, фамилии проверяющих,

___________________________________________________________________________

включая руководителя проверки)

Вопрос(ы) проверки с указанием проверяемого(ых) периода(ов) <3>:

___________________________________________________________________________

(наименование вопроса(ов), период(ы)

Срок проведения проверки: с ___________ по _____________

(дата) (дата)

Руководителю проверяемого субъекта (государственного органа),

представителю (уполномоченному лицу) в соответствии с _____________________

(указывается

_______________________________________________________________ необходимо:

название, статья (пункт) нормативного правового акта)

___________________________________________________________________________

(указываются обязанности проверяемого субъекта (государственного органа)

В случае невыполнения (уклонения от выполнения) законных требований

проверяющих к виновному лицу могут быть применены меры ответственности,

предусмотренные законодательством. Настоящее предписание действительно при

предъявлении служебного удостоверения.

Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам

по ________________________________ ____________ ___________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

С настоящим предписанием, правами и обязанностями ознакомлен <4>

_________ ________________________________________________________________

(дата) (подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого

___________________________________________________________________________

субъекта (государственного органа), представителя (уполномоченного лица);

___________________________________________________________________________

для представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается

___________________________________________________________________________

основание осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты

___________________________________________________________________________

документа, подтверждающего полномочия)

Копия настоящего предписания на проведение __________________ проверки

(вид проверки)

направлена письмом <5> ___________ N _______

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по <5>

___________________________________________________________________________

(наименование области, города, района, района в городе)

___________________________ ________________ ____________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> При проведении проверок реорганизованного субъекта по деятельности присоединенного субъекта хозяйствования либо субъекта хозяйствования по деятельности филиала указываются их наименование, учетный номер плательщика, место нахождения. В случае проведения проверки в части деятельности иностранной организации указывается наименование ее представительства и место его нахождения в Республике Беларусь и (или) место (места) осуществления иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь, в части деятельности которого (которых) проводится проверка, учетный номер плательщика.

<2> Учетный номер плательщика.

<3> При проведении проверок реорганизованного субъекта по деятельности присоединенного субъекта хозяйствования либо субъекта хозяйствования по деятельности филиала, а также иностранной организации в части деятельности нескольких представительств вопросы проверки и их периоды указываются отдельно для каждого присоединенного субъекта хозяйствования и (или) филиала, представительства.

<4> Заполняется в случае вручения настоящего предписания под роспись.

<5> Заполняется в случае направления копии настоящего предписания по почте.

Приложение 1

к форме предписания

на проведение проверки

Решение об использовании технических средств к предписанию на

проведение проверки от ____________ N ___

(дата)

_______________________

(дата принятия решения)

На основании _________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

нормативного правового акта)

принято решение об использовании технических средств ______________________

(наименование

___________________________________________________________________________

технического(их) средства(в)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

___________________________ ________________ ____________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

О принятом решении уведомлен _____________

(дата)

___________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта

___________________________________________________________________________

(государственного органа), представителя (уполномоченного лица); для

___________________________________________________________________________

представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

___________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

___________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

Приложение 2

к форме предписания

на проведение проверки

Изменение и (или) дополнение в предписание на проведение проверки от

___________ N ___

(дата)

___________________________________

(дата изменения и (или) дополнения)

На основании _________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

нормативного правового акта)

принято решение об изменении состава проверяющих:

Включить с _____________________________________

(дата, должность, инициалы, фамилия)

Исключить с ____________________________________

(дата, должность, инициалы, фамилия)

Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам

по ________________________________ ___________ ___________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

С принятым решением ознакомлен ________________

(дата)

___________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта

___________________________________________________________________________

(государственного органа), представителя (уполномоченного лица); для

___________________________________________________________________________

представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

___________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

___________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

Приложение 3

к форме предписания

на проведение проверки

Изменение и (или) дополнение в предписание на проведение проверки от

____________ N _____

(дата)

___________________________________

(дата изменения и (или) дополнения)

На основании _________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

нормативного правового акта)

принято решение о продлении срока проведения _____________________ проверки

(вид проверки)

на _____ рабочих дней.

Окончание __________________ проверки ________________

(вид проверки) (дата)

Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам

по ________________________________ ___________ ___________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

С принятым решением ознакомлен ________________

(дата)

___________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта

___________________________________________________________________________

(государственного органа), представителя (уполномоченного лица); для

___________________________________________________________________________

представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

___________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

___________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

Приложение 4

к форме предписания

на проведение проверки

Изменение и (или) дополнение в предписание на проведение проверки от

____________ N ___

(дата)

___________________________________

(дата изменения и (или) дополнения)

На основании ______________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

нормативного правового акта)

принято решение о приостановлении ______________ проверки с ____________ по

(вид проверки) (дата)

____________

(дата)

Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам

по ________________________________ ___________ ___________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

С принятым решением ознакомлен ________________

(дата)

___________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта

___________________________________________________________________________

(государственного органа), представителя (уполномоченного лица); для

___________________________________________________________________________

представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

___________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

___________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

Приложение 5

к форме предписания

на проведение проверки

Изменение и (или) дополнение в предписание на проведение проверки от

____________ N ___

(дата)

___________________________________

(дата изменения и (или) дополнения)

На основании _________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

нормативного правового акта)

принято решение о возобновлении __________________________________ проверки

(вид проверки)

Проверка возобновлена с ___________

(дата)

Срок завершения __________________

(дата)

Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам

по ________________________________ ___________ ___________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

С принятым решением ознакомлен ________________

(дата)

___________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта

___________________________________________________________________________

(государственного органа), представителя (уполномоченного лица); для

___________________________________________________________________________

представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

___________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

___________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

Приложение 6

к форме предписания

на проведение проверки

Изменение и (или) дополнение в предписание на проведение проверки от

____________ N ___

(дата)

___________________________________

(дата изменения и (или) дополнения)

На основании _________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

нормативного правового акта)

принято решение об изменении перечня вопросов, подлежащих проверке,

проверяемого(ых) периода(ов):

Включить вопрос(ы) и (или) изменить проверяемый(ые) период(ы):

___________________________________________________________________________

(наименование вопроса, проверяемый период)

Исключить вопрос(ы):

___________________________________________________________________________

(наименование вопроса, проверяемый период)

Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам

по ________________________________ ___________ ___________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

С принятым решением ознакомлен ________________

(дата)

___________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта

___________________________________________________________________________

(государственного органа), представителя (уполномоченного лица); для

___________________________________________________________________________

представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

___________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

___________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

Приложение 2

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

УНП <1>_____________

АКТ (СПРАВКА) проверки

_______________________ _______________________________________________

(дата, номер) (место составления)

1. Инспекцией Министерства по налогам и сборам по _____________________

_____________________________________________ проведена ___________________

(наименование области, района, города, района (вид проверки)

в городе)

проверка проверяемого субъекта <2> (государственного органа) ______________

(наименование

___________________________________________________________________________

проверяемого субъекта (государственного органа),

___________________________________________________________________________

фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального

___________________________________________________________________________

предпринимателя, УНП <1>, место нахождения (место жительства)

Основание для проведения проверки: ___________________________________

(название нормативного

___________________________________________________________________________

правового акта и иное)

Дата и номер предписания на проведении проверки: _____________________

Состав проверяющих: __________________________________________________

(должности, инициалы, фамилии проверяющих,

___________________________________________________________________________

включая руководителя проверки)

Проверка начата ____________________ окончена _________________________

(дата) (дата)

Проверка приостанавливалась с __________________ по ___________________

(дата) (дата)

Проверка продлевалась с _____________________ по ______________________

(дата) (дата)

При проверке предъявлена (не предъявлена) книга учета проверок, в

которой о проведении настоящей проверки произведена запись от _____________

(дата)

под N ________

Предыдущие проверки за проверяемый период по одному(им) и тому(ем) же

вопросу(ам) _______________________________________________________________

(проводились или не проводились)

___________________________________________________________________________

(дата проведения проверки, наименование контролирующего

(надзорного) органа)

за период с __________________________ по _____________________________

(дата) (дата)

Настоящей проверке подвергнуты:

___________________________________________________________________________

(финансово-хозяйственные операции, наименование (вид) проверенных

___________________________________________________________________________

документов, наименование метода(ов) проверки)

за период с __________________________ по _____________________________

(дата) (дата)

В ходе проверки __________________________________________ технические

(использовались или не использовались)

средства __________________________________________________________________

(наименование используемого(ых) технического(их) средства(в),

___________________________________________________________________________

серийный(е) номер(а) (при наличии)

Руководитель проверяемого субъекта (государственного органа),

представитель (уполномоченное лицо) удостоверить факт уведомления его о

применении при проведении ___________________ проверки технических средств

(вид проверки)

своей подписью отказался <3>.

Проверяемым субъектом (государственным органом) для осуществления

деятельности открыты счета:

___________________________________________________________________________

(БИК <4>и наименование банка, тип счета, наименование валюты, дата

___________________________________________________________________________

открытия и закрытия текущего(их) (расчетного(ых) и иных счетов, в том числе

___________________________________________________________________________

за пределами Республики Беларусь)

Проверяемый субъект зарегистрирован решением _________________________

(наименование

регистрирующего органа)

от _________ N ______

(дата)

Подчиненность проверяемого субъекта (государственного органа) <5> ____

___________________________________________________________________________

(наименование вышестоящего органа)

Проверяемым субъектом (государственным органом) в проверяемом периоде

фактически осуществлялись следующие виды деятельности: ____________________

___________________________________________________________________________

Проверяемым субъектом для осуществления деятельности получены

следующие специальные разрешения (лицензии) <6> ___________________________

(сведения о полученных

___________________________________________________________________________

лицензиях, сроках их действия)

Руководитель проверяемого субъекта (государственного органа), а также

лица, осуществляющие руководство бухгалтерским и (или) налоговым учетом, и

(или) обязанные подписать акт (справку) проверки:

Должность, фамилия, инициалы

Период их работы на занимаемых должностях в проверяемом периоде
(с ______ по _______)
(дата) (дата)

Лица, обязанные подписать акт (справку) проверки (да/нет)

Руководитель
(индивидуальный предприниматель, уполномоченный представитель иностранной организации)

1

2

.....

Главный бухгалтер (лицо, осуществляющее
руководство бухгалтерским учетом, представитель иностранной организации на территории Республики Беларусь, уполномоченный на ведение бухгалтерского учета и составление отчетности

1

2

.....

2. В ходе проверки установлено.

2.1. Результат(ы) проверки вопроса(ов), подлежащего(их) изучению <7>:

N
п/п

Наименование вопроса(ов) <8>

Проверяемый период
(с ______ по _______)
(дата) (дата)

Результат проверки (нарушения установлены/не установлены; не исчислялся в связи с отсутствием объектов налогообложения, иное)

1

1.1

1.2

2

...

2.2. По вопросу _____________________________________________ выявлены

(указывается наименование вопроса, N п/п)

нарушения <9>:

___________________________________________________________________________

(описание факта нарушения законодательства; место и время его совершения;

___________________________________________________________________________

акты законодательства, требования которых нарушены,

___________________________________________________________________________

доказательства выявленных нарушений и иные сведения (в том

___________________________________________________________________________

числе сведения о направленных запросах), необходимые для рассмотрения

___________________________________________________________________________

материалов о совершенном правонарушении и принятия решения по акту проверки

___________________________________________________________________________

и (или) вынесения требования (предписания) об устранении нарушений)

Административная ответственность за нарушения налогового и (или)

иного законодательства, контроль за соблюдением которого осуществляется

налоговыми органами, предусмотрена ________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

___________________________________________________________________________

нормативного правового акта, предусматривающего административную

ответственность)

Меры административной ответственности за нарушения налогового и (или)

иного законодательства, контроль за соблюдением которого осуществляется

налоговыми органами, не применяются _______________________________________

(указывается(ются) обстоятельство(а),

___________________________________________________________________________

в связи с которым(ыми) меры административной ответственности не

применяются)

3. Заключение <10>.

3.1. По результатам проверки проверяемого субъекта (государственного

органа) по налоговым периодам подлежат уплате налоги, сборы (пошлины), иные

обязательные платежи (далее - налоги) на сумму ________________ белорусских

рублей, в том числе:

Вид налога, налоговые (отчетные) <11> периоды

Сумма подлежащих уплате налогов, белорусских рублей

ИТОГО

В соответствии со статьей 55Налогового кодекса Республики Беларусь за неисполнение налогового обязательства в установленные налоговым законодательством сроки подлежат начислению пени на дату вынесения решения по настоящему акту проверки.

3.2. По результатам проверки по налоговым периодам подлежат уменьшению налоги на сумму _________ белорусских рублей, в том числе:

Вид налога, налоговые (отчетные) <11> периоды

Сумма уменьшенного налога, белорусских рублей

ИТОГО

3.3. Всего по акту проверки причитается к уплате налогов в сумме _________ белорусских рублей.

3.4. По результатам проверки установлено <12>:

уменьшение разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость (далее - НДС), исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в общей сумме _______ белорусских рублей, в том числе за отчетные периоды (в соответствии с пунктом 7 статьи 137 Налогового кодекса Республики Беларусь подлежат аннулированию (частично либо полностью) ранее принятые решения о возврате (зачете) НДС):

Отчетный период

Уменьшенная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, белорусских рублей

ИТОГО

увеличение разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в общей сумме ___________ белорусских рублей, в том числе за отчетные периоды (в соответствии с пунктами 2,4и 5 статьи 137Налогового кодекса Республики Беларусь подлежат зачету (возврату) суммы превышения НДС):

Отчетный период

Увеличенная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, белорусских рублей

ИТОГО

3.5. Нарушения налогового и иного законодательства, отраженные в

подпунктах ____ пункта 2 настоящего акта _______________ проверки, допущены

(вид проверки)

в результате действий (бездействия) _______________________________________

(должности, фамилии, инициалы)

___________________________________________________________________________

(суммы подлежащих уплате налогов (по каждому налогу и периоду)

3.6. По результатам проверки на основании подпункта 1.8 пункта 1

статьи 22 Налогового кодекса Республики Беларусь и ________________________

(ссылка на иные акты

законодательства)

предлагается:

3.6.1. _______________________________________________________________

(предложения об устранении выявленных нарушений, выполнении

___________________________________________________________________________

требований актов законодательства, при необходимости - внесении

___________________________________________________________________________

исправлений в бухгалтерский и налоговый учет, в том числе доходов и

___________________________________________________________________________

расходов, выручки, товаров (готовой продукции)

3.6.2. уплатить:

в республиканский бюджет ____________________________________________,

(наименование и БИК <4>банка, номер

текущего (расчетного) счета)

получатель платежа ________________________________________________________

(наименование государственного органа, УНП <1>)

Вид налога

Код платежа

Сумма налога, белорусских рублей

в местный бюджет ____________________________________________________,

(наименование и БИК <4> банка, номер текущего

(расчетного) счета)

получатель платежа ________________________________________________________

(наименование государственного органа, УНП <1>)

Вид налога

Код платежа

Сумма налога, белорусских рублей

Налоги, подлежащие возврату проверяемому субъекту (государственному органу) либо зачету в счет уплаты других налогов, пеней в бюджет, в соответствии со статьей 66Налогового кодекса Республики Беларусь, составили сумму ____ белорусских рублей, в том числе:

Вид налога, налоговые (отчетные) <11> периоды

Сумма уменьшенного налога, белорусских рублей

ИТОГО

3.7. Письменные возражения по настоящему акту (справке) проверки в

целом или по его отдельным положениям могут быть представлены в

соответствии с ____________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного

правового акта)

в инспекцию Министерства по налогам и сборам по ___________________________

(наименование области,

___________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

В настоящий акт (справку) проверки могут быть внесены изменения и

дополнения на основании ___________________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

___________________________________________________________________________

нормативного правового акта)

4. Справочная информация <13>:

сумма налоговых вычетов, не принятых проверяемым субъектом к вычету, и

подлежащая вычету в соответствии с законодательными актами в следующих

налоговых (отчетных) периодах ________ белорусских рублей <14>;

дебиторская задолженность составляет __________ белорусских рублей, в

том числе:

N
п/п

Наименование дебитора, УНП <1>

Сумма дебиторской задолженности, белорусских рублей

Реквизиты документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности

Дата возникновения просроченной дебиторской задолженности

Дата истечения срока исковой давности согласно нормам Гражданского кодекса Республики Беларусь

1

2

3

4

5

6

x

ИТОГО

x

x

x

кредиторская задолженность составляет ____________ белорусских рублей;

активы проверяемого субъекта (основные средства, нематериальные

активы, запасы и иное) _________ белорусских рублей <15>.

5. К настоящему акту (справке) проверки прилагаются:

5.1. справки о налогах, подлежащих уплате (уменьшению) в бюджет <16>;

5.2. расчеты <17>;

5.3. контрольный список вопросов (чек-лист) <6>;

5.4. иные сведения <17>.

_____________________________ ______________ ______________________

(должность проверяющего(их) (подпись(и) (инициалы, фамилия)

Запись о наличии возражений по настоящему акту проверки

________________________________

(с возражениями, без возражений)

Руководитель проверяемого субъекта

(государственного органа),

представитель (уполномоченное лицо) <18> _________ ____________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

___________________________________________________________________________

(для представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается

___________________________________________________________________________

основание осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты

___________________________________________________________________________

документа, подтверждающего полномочия)

Лицо, осуществляющее руководство бухгалтерским учетом проверяемого

субъекта (государственного органа) <18>___________ ___________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Руководитель проверяемого субъекта (государственного органа),

представитель (уполномоченное лицо) от подписания настоящего акта (справки)

проверки отказался <19>

___________________________________________________________________________

(указываются мотивы отказа от подписания настоящего акта (справки)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по <19>

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

___________________________ _________________ _____________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

Один экземпляр настоящего акта (справки) проверки получен <18>

_______________________ _______________________________________________

(дата) (подпись, инициалы, фамилия;

___________________________________________________________________________

для представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается

___________________________________________________________________________

основание осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты

___________________________________________________________________________

документа, подтверждающего полномочия)

Один экземпляр настоящего акта (справки) проверки направлен по почте

заказным письмом с уведомлением о вручении <20> от _____________ N ________

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по <20>

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

______________________ __________________ _________________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> Учетный номер плательщика.

<2> При проведении проверок реорганизованного субъекта по деятельности присоединенного субъекта хозяйствования либо субъекта хозяйствования по деятельности филиала указываются их наименование, учетный номер плательщика, место нахождения. В случае проведения проверки в части деятельности иностранной организации указывается наименование ее представительства и место его нахождения в Республике Беларусь и (или) место (места) осуществления иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь, в части деятельности которого (которых) проводится проверка, учетный номер плательщика.

<3> Запись производится при отказе руководителя проверяемого субъекта, государственного органа, представителя удостоверить факт уведомления его о применении при проведении проверки технических средств своей подписью.

<4> Банковский идентификационный код.

<5> Указывается при наличии.

<6> Заполняется при проверке вопросов соблюдения законодательства, регулирующего производство и оборот алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий, оборот табачного сырья, осуществление игорного бизнеса. Контрольный список вопросов (чек-лист) не заполняется при проведении проверки в соответствии с положениями Налогового кодексаРеспублики Беларусь.

<7> При проведении проверок реорганизованного субъекта по деятельности присоединенного субъекта хозяйствования либо субъекта хозяйствования по деятельности филиала, а также иностранной организации в части деятельности нескольких представительств вопросы проверки и их периоды указываются отдельно для каждого присоединенного субъекта хозяйствования и (или) филиала, представительств. При проведении проверки в части деятельности постоянного представительства иностранной организации в акте описывается выявленная деятельность иностранной организации через постоянное представительство, включая ее признаки и доказательства.

<8> Указываются вопросы, подлежащие проверке, в соответствии с предписанием на проведение проверки. В случае выявления нарушений при проверке вопросов соблюдения налогового законодательства необходимо деление пунктов на подпункты с указанием вида налога.

<9> Аналогичным образом осуществляется описание отдельно каждого вопроса, по которому установлено нарушение. В случае выявления нарушений при проверке вопросов соблюдения налогового законодательства выявленные нарушения отражаются по каждому налогу отдельно. Заполняется при составлении акта проверки.

<10> Подпункты 3.1 - 3.6 пункта 3 не заполняются при составлении справки проверки.

<11> Указывается истекший период текущего календарного года.

<12> Заполняется при наличии установленных нарушений.

<13> Справочная информация отражается на конец проверяемого периода с приложением заверенной субъектом хозяйствования (государственным органом) при ведении им бухгалтерского учета оборотно-сальдовой ведомости (в части кредиторской задолженности - в разрезе контрагентов).

<14> Заполняется при проверке вопроса соблюдения правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет НДС.

<15> Заполняется в случае проведения выездной проверки при ликвидации проверяемого субъекта.

<16> Справки о налогах, подлежащих уплате (уменьшению) в бюджет за налоговый(ые) период(ы), в том числе за отчетный(ые) период(ы) налогового(ых) периода(ов) - при установлении в нем (них) нарушения(й).

<17> Прилагаются при наличии.

<18> Заполняется в случае вручения настоящего акта (справки) проверки под роспись.

<19> Заполняется в случае отказа от подписания и (или) получения настоящего акта (справки) проверки и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

<20> Заполняется в случае направления настоящего акта (справки) проверки заказным письмом с уведомлением о вручении.

Приложение 3

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

РЕШЕНИЕ

по акту проверки

____________________________ __________________________________________

(дата, номер) (место составления)

Инспекцией Министерства по налогам и сборам по _______________________

(наименование

_________________________________ при рассмотрении акта ___________________

области, района, города, района в (вид проверки)

городе)

проверки от _______________________ проверяемого субъекта (государственного

(дата, номер)

органа) ___________________________________________________________________

(наименование проверяемого субъекта (государственного органа),

___________________________________________________________________________

фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

___________________________________________________________________________

индивидуального предпринимателя, УНП <1>, место нахождения

(место жительства)

с учетом <2>______________________________________________________________

(иные документы (материалы), рассмотренные при принятии

___________________________________________________________________________

решения: изменения и дополнения в акт, в том числе внесенные по результатам

___________________________________________________________________________

дополнительных проверок, возражения, заключения по поступившим возражениям

___________________________________________________________________________

и другие)

УСТАНОВЛЕНО

1. Нарушены требования актов законодательства: _______________________

(название

___________________________________________________________________________

акта(ов) законодательства, требования которого(ых) нарушены по каждому

__________________________________________________________________________,

налогу, сбору (пошлине), иному обязательному платежу (далее - налоги)

выразившиеся в ____________________________________________________________

(сокрытии (занижении, завышении) налоговой базы

__________________________ в результате ___________________________________

по каждому налогу, иное) (краткое описание факта нарушения

_________________________, что повлекло неуплату (неполную уплату, излишнюю

законодательства)

уплату) налога (иное) _____________________________________________________

(вид налога (иное), период(ы) по итогам

___________________________________________________________________________

налогового(ых) периода(ов) с разбивкой на отчетный(ые) период(ы), без

указания сроков уплаты)

в сумме _______ белорусских рублей.

2. По результатам проверки подлежит уплате всего налогов на сумму ____

белорусских рублей, в том числе _______________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

Сумма пеней на дату вынесения настоящего решения, начисленная по

результатам проверки в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса

Республики Беларусь, составила ________________________ белорусских рублей,

в том числе __________________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

Сумма пеней, подлежащая уплате по результатам проверки, составила ____

белорусских рублей, в том числе _______________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

Уменьшено налогов всего на сумму _________________________ белорусских

рублей, в том числе _____________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

Налоги, подлежащие возврату проверяемому субъекту (государственному

органу) либо зачету в счет уплаты других налогов, пеней в соответствии со

статьей 66Налогового кодекса Республики Беларусь, составили ______________

белорусских рублей, в том числе ______________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

3. Увеличена разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой

налога на добавленную стоимость (далее - НДС), исчисленной по реализации

товаров (работ, услуг), имущественных прав, в общей сумме _________________

белорусских рублей <3>.

Уменьшена разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС,

исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в

общей сумме _________ белорусских рублей <3>.

4. На основании изложенного, руководствуясь __________________________

(указывается

___________________________________________________________________________

название, статья (пункт) нормативного правового акта)

РЕШЕНО

Взыскать с проверяемого субъекта (государственного органа) ___________

___________________________________________________________________________

(наименование проверяемого субъекта (государственного органа), фамилия,

___________________________________________________________________________

собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального

____________________ всего ___________ белорусских рублей, в том числе:

предпринимателя)

налогов на сумму _________ белорусских рублей;

пеней на сумму ___________ белорусских рублей.

Увеличить разницу между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС,

исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в

общей сумме ____________ белорусских рублей <3>.

Уменьшить разницу между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС,

исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в

общей сумме ____________ белорусских рублей <3>.

5. На основании промежуточного акта _________________________ проверки

(вид проверки)

проверяемого субъекта (государственного органа) от________________ вынесено

(дата, номер)

решение от _____________ о взыскании налогов на сумму _________ белорусских

(дата, номер)

рублей <4>.

Сумма пеней на дату вынесения настоящего решения, начисленная по

результатам проверки в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса

Республики Беларусь, составила ____________ белорусских рублей, в том числе

___________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

Сумма пеней, подлежащая уплате по результатам проверки, составила

___________ белорусских рублей, в том числе ___________________ белорусских

(по каждому налогу)

рублей.

По промежуточному акту __________________________ проверки (решению по

(вид проверки)

промежуточному акту проверки) ______________ уплачено _________ белорусских

(вид проверки)

рублей, в том числе:

налогов на сумму ___________ белорусских рублей;

пеней на сумму _____________ белорусских рублей.

6. Учесть, что по акту _________________ проверки _________________ до

(вид проверки) (дата, номер)

вынесения настоящего решения уплачено (зачтено в уплату) налогов всего на

сумму ___________ белорусских рублей ______________________________________

(наименование, дата и номер платежного

документа, иное)

7. По настоящему решению подлежат уплате в бюджет всего ______________

белорусских рублей <5>, в том числе:

налогов всего ________________________ белорусских рублей, в том числе

_____________________ белорусских рублей;

(по каждому налогу)

пеней на сумму _______________________ белорусских рублей, в том числе

_____________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

8. В соответствии со статьями 103и 104Налогового кодекса Республики

Беларусь при несогласии с настоящим решением жалоба может быть подана в

инспекцию Министерства по налогам и сборам по _____________________________

(области, городу Минску

(по территориальности)

или в Министерство по налогам и сборам в течение 30 календарных дней со дня

вынесения такого решения и (или) в суд.

Жалоба в вышестоящий налоговый орган подается в письменной или

электронной форме. К жалобе прилагаются обосновывающие ее документы.

Обжалование настоящего решения в судебном порядке осуществляется в

соответствии с гражданским процессуальным или хозяйственным процессуальным

законодательством. При этом жалоба на решение по акту проверки может быть

подана в экономический суд в течение года со дня вынесения такого решения.

Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам

по ______________________________ ____________ ____________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

Один экземпляр настоящего решения получил <6>:

_____________ ____________________________________________________

(дата) (подпись, инициалы, фамилия; для представителя

___________________________________________________________________________

(уполномоченного лица) дополнительно указывается основание осуществления

___________________________________________________________________________

полномочий (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего

___________________________________________________________________________

полномочия)

Один экземпляр настоящего решения направлен по почте заказным письмом

с уведомлением о вручении<7> от _________ N ______

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по <7>

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

________________________ ________________ _________________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> Учетный номер плательщика.

<2> Заполняется при наличии иных документов (материалов).

<3> Заполняется при наличии установленных нарушений.

<4> Заполняется в случае наличия промежуточного акта проверки и решения.

<5> Указывается разница между суммой подлежащих взысканию налогов, пеней и уплаченных до вынесения настоящего решения налогов, пеней.

<6> Заполняется в случае вручения настоящего решения под роспись.

<7> Заполняется в случае направления настоящего решения заказным письмом с уведомлением о вручении.

Приложение 4

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

Приложение

к предписанию инспекции Министерства по налогам и сборам

на проведение выездной проверки главного управления юстиции

областного (Минского городского) исполнительного комитета

_____________

(дата, номер)

В связи с проведением инспекцией Министерства по налогам и сборам по

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

согласно предписанию от _____________ N ________ выездной проверки главного

(дата)

управления юстиции ________________________________________ исполнительного

(областного (Минского городского)

комитета на основании _____________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного

________________________ подлежит проверке деятельность ___________________

правового акта) (наименование,

___________________________________________________________________________

учетный номер плательщика, место нахождения)

Начальник инспекции

Министерства по налогам и сборам

по ________________________________ _________ _____________________

(наименование области, города, (подпись) (инициалы, фамилия)

района, района в городе) М.П.

Проведение проверки поручено:

___________________________________________________________________________

(должности, инициалы, фамилии проверяющих, включая руководителя проверки)

Начальник инспекции

Министерства по налогам и сборам

по _______________________________ _________ ______________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

Ознакомлен ________________

(дата)

___________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя, уполномоченного лица; для

___________________________________________________________________________

уполномоченного лица дополнительно указывается основание осуществления

___________________________________________________________________________

полномочий (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего

___________________________________________________________________________

полномочия)

Приложение 5

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

Информационное уведомление-разъяснение

о мерах ответственности за осуществление физическими лицами деятельности с

нарушением законодательства

________________________ ______________________________________________

(дата) (место составления)

Мной, ________________________________________________________________

(инициалы, фамилия, должность работника налогового органа)

инспекции Министерства по налогам и сборам по _____________________________

(наименование области,

__________________________________ _______________________________________

района, города, района в городе) (инициалы, фамилия уведомляемого лица,

___________________________________________________________________________

документ, удостоверяющий личность (серия, номер, идентификационный номер

___________________________________________________________________________

(при наличии), кем и когда выдан)

уведомлен(а) о требованиях законодательства, предусматривающих обязательную

государственную регистрацию в качестве субъекта предпринимательской

деятельности, о видах деятельности, не относящихся к предпринимательской и

требующих уплаты налогов, сборов, а также о предусмотренной

законодательством ответственности за их невыполнение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 22 Гражданского кодекса Республики

Беларусь гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без

образования юридического лица с момента государственной регистрации в

качестве индивидуального предпринимателя. Государственная регистрация

создаваемых (реорганизуемых) юридических лиц и индивидуальных

предпринимателей осуществляется в соответствии с Положением о

государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденным Декретом

Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. N 1.

В соответствии с частью четвертой пункта 1 статьи 1 Гражданского

кодекса Республики Беларусь, статьей 337 Налогового кодекса Республики

Беларусь к предпринимательской деятельности не относятся, но требуют уплаты

единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц либо

уплаты иных соответствующих налогов, сборов осуществляемые физическими

лицами самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и

(или) гражданско-правовым договорам следующие виды деятельности:

___________________________________________________________________________

(виды деятельности)

При установлении фактов неуплаты (неполной уплаты) сумм налогов,

сборов, подлежащих уплате, сумма исчисляется налоговым органом в порядке,

определенном Налоговым кодексомРеспублики Беларусь.

При наличии оснований Вы можете быть привлечены к административной

ответственности по ________________________________________________________

(указывается ссылка на законодательный(ые) акт(ы),

___________________________________________________________________________

предусматривающий(ие) административную ответственность)

или к уголовной ответственности в соответствии с Уголовным кодексом

Республики Беларусь.

______________________________________________ ________________________

(подпись должностного лица налогового органа) (инициалы, фамилия)

С информационным уведомлением-разъяснением ознакомлен лично, один

экземпляр получил

_____________

(дата)

______________________________________ ________________________________

(подпись уведомленного лица) (инициалы, фамилия)

Приложение 6

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

ПРЕДПИСАНИЕ

на проведение тематической оперативной проверки

_________________________________

(номер и дата выдачи предписания)

Инспекцией Министерства по налогам и сборам по _______________________

(наименование области,

__________________________________________________________ выдано настоящее

района, города, района в городе)

предписание на проведение внеплановой <1> тематической оперативной проверки

___________________________________________________________________________

(наименование проверяемого субъекта либо фамилия,

___________________________________________________________________________

собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика - физического

___________________________________________________________________________

лица, УНП <2>, место нахождения (место жительства) либо территория или

___________________________________________________________________________

место осуществления деятельности, где будет проводиться проверка)

Основание для проведения проверки: ___________________________________

(название нормативного

___________________________________________________________________________

правового акта и иное)

Состав проверяющих: __________________________________________________

(должности, инициалы, фамилии проверяющих,

___________________________________________________________________________

включая руководителя проверки)

Вопрос(ы) проверки <1>: ______________________________________________

(наименование вопроса(ов)

Срок проведения проверки: с___________________ по _____________________

(дата) (дата)

Руководителю проверяемого субъекта, плательщику - физическому лицу,

представителю в соответствии с ____________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

нормативного правового акта)

необходимо: _______________________________________________________________

(указываются обязанности проверяемого

___________________________________________________________________________

субъекта (плательщика - физического лица)

В случае невыполнения (уклонения от выполнения) законных требований

проверяющих к виновному лицу могут быть применены меры ответственности,

предусмотренные законодательством. Настоящее предписание действительно при

предъявлении служебного удостоверения.

Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам

по ________________________________ _________ _____________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

С настоящим предписанием, правами и обязанностями ознакомлен:

___________ ______________________________________________________

(дата) (подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого

___________________________________________________________________________

субъекта, представителя <3>; для представителя дополнительно указывается

___________________________________________________________________________

должность либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

___________________________________________________________________________

плательщика - физического лица, представителя; для представителя

___________________________________________________________________________

дополнительно указывается основание осуществления полномочий

___________________________________________________________________________

(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

На основании _________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного

правового акта)

принято решение об использовании технических средств ______________________

(наименование

___________________________________________________________________________

технического(их) средства(в)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

_____________________________ ____________ ________________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

Уведомлен _____________

(дата)

___________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта,

___________________________________________________________________________

представителя <3>; для представителя дополнительно указывается должность

___________________________________________________________________________

либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

___________________________________________________________________________

плательщика - физического лица, представителя; для представителя

___________________________________________________________________________

дополнительно указывается основание осуществления полномочий

___________________________________________________________________________

(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

С настоящим предписанием, правами и обязанностями ознакомлен:

____________ _____________________________________________________

(дата) (подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого

___________________________________________________________________________

субъекта, представителя <3>; для представителя дополнительно указывается

___________________________________________________________________________

должность либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

___________________________________________________________________________

плательщика - физического лица, представителя; для представителя

___________________________________________________________________________

дополнительно указывается основание осуществления полномочий

___________________________________________________________________________

(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

На основании _________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного

правового акта)

принято решение об использовании технических средств ______________________

(наименование

___________________________________________________________________________

технического(их) средства(в)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

_________________________ _____________ ___________________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

Уведомлен _____________

(дата)

___________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта,

___________________________________________________________________________

представителя <3>; для представителя дополнительно указывается должность

___________________________________________________________________________

либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

___________________________________________________________________________

плательщика - физического лица, представителя; для представителя

___________________________________________________________________________

дополнительно указывается основание осуществления полномочий

___________________________________________________________________________

(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

С настоящим предписанием, правами и обязанностями ознакомлен:

____________ _____________________________________________________

(дата) (подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого

___________________________________________________________________________

субъекта, представителя <3>; для представителя дополнительно указывается

___________________________________________________________________________

должность либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

___________________________________________________________________________

плательщика - физического лица, представителя; для представителя

___________________________________________________________________________

дополнительно указывается основание осуществления полномочий

___________________________________________________________________________

(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

На основании _________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного

правового акта)

принято решение об использовании технических средств ______________________

(наименование

___________________________________________________________________________

технического(их) средства(в)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

______________________ ______________ _____________________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

Уведомлен _____________

(дата)

___________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта,

___________________________________________________________________________

представителя <3>; для представителя дополнительно указывается должность

___________________________________________________________________________

либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

___________________________________________________________________________

плательщика - физического лица, представителя; для представителя

___________________________________________________________________________

дополнительно указывается основание осуществления полномочий

___________________________________________________________________________

(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

--------------------------------

<1> Не заполняется при проведении проверки в соответствии с положениями Налогового кодексаРеспублики Беларусь.

<2> Учетный номер плательщика.

<3> При проведении внеплановой оперативной тематической проверки представителями проверяемого субъекта являются лица, принимающие участие в совершении проверяемым субъектом хозяйственных и иных операций.

Приложение

к форме предписания

на проведение тематической

оперативной проверки

Изменение и (или) дополнение в предписание на проведение проверки

от ____________ N ______

(дата)

___________________________________

(дата изменения и (или) дополнения)

На основании _________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного

правового акта)

принято решение об изменении состава проверяющих:

Включить с ____________________________________

(дата, должность, инициалы, фамилия)

Исключить с _____________________________________

(дата, должность, инициалы, фамилия)

Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам

по ________________________________ ___________ ___________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

С принятым решением ознакомлен ________________

(дата)

___________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта,

___________________________________________________________________________

представителя <1>; для представителя дополнительно указывается должность

___________________________________________________________________________

либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

___________________________________________________________________________

плательщика - физического лица, представителя; для представителя

___________________________________________________________________________

дополнительно указывается основание осуществления полномочий

___________________________________________________________________________

(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

--------------------------------

<1> При проведении внеплановой оперативной тематической проверки представителями проверяемого субъекта являются лица, принимающие участие в совершении проверяемым субъектом хозяйственных и иных операций.

Приложение 7

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

АКТ (СПРАВКА)

тематической оперативной проверки

__________________ _________________________

(дата) (место составления)

Руководствуясь _______________________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

нормативного правового акта)

в соответствии с предписанием инспекции Министерства по налогам и сборам по

______________________________________________________________ от _________

(наименование области, района, города, района в городе) (дата)

N ______ __________________________________________________________________

(должности, инициалы, фамилии проверяющих,

включая руководителя проверки)

в присутствии _____________________________________________________________

(должности, инициалы, фамилии представителей

___________________________________________________________________________

проверяемого субъекта либо плательщика - физического лица, его

___________________________________________________________________________

представителя, а также иных лиц, привлекаемых к проверке)

провели внеплановую <1> тематическую оперативную проверку _________________

(наименование

___________________________________________________________________________

проверяемого субъекта либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое

___________________________________________________________________________

имеется) плательщика - физического лица, учетный номер плательщика,

___________________________________________________________________________

место нахождения (место жительства), подчиненность (при наличии)

в _________________________________________________________________________

(вид объекта(ов) осуществления деятельности, место(а) нахождения)

Проверка начата ______________ в __ ч __ мин., окончена ______________

(дата) (дата)

в __ ч __ мин.

Проверка проведена __________________________________________ способов

(с использованием или без использования)

осуществления налоговыми органами проверок ________________________________

(указывается(ются)

___________________________________________________________________________

применяемый(ые) способ(ы) при проведении проверки)

В ходе проверки __________________________________________ технические

(использовались или не использовались)

средства __________________________________________________________________

(наименование используемого(ых) технического(их) средства(в),

___________________________________________________________________________

серийный(е) номер(а) (при наличии)

Руководитель проверяемого субъекта, плательщик - физическое лицо,

представитель удостоверить факт уведомления его о применении технических

средств при проведении внеплановой <1> тематической оперативной проверки

своей подписью отказался <2>.

При проверке <1>________________________________ книга учета проверок

(предъявлена, не предъявлена)

____________________, в которой о проведении настоящей проверки произведена

(серия, номер)

запись под N ____

В ходе проверки установлено:

___________________________________________________________________________

(наименование, инициалы, фамилия проверяемого субъекта проверки либо

_______________________________ осуществлялась(ось, ся) ___________________

плательщика - физического лица) (вид деятельности;

форма торговли)

на основании ______________________________________________________________

(свидетельство о государственной регистрации, специальное

___________________________________________________________________________

разрешение (лицензия) <3>, сведения об уплате налогов, сборов

___________________________________________________________________________

и другие предъявленные документы)

По результатам проверки:

1. ___________________________________________________________________

(формулировка вопроса, изложенного в предписании <1>)

________________________________________________________________ нарушения.

(установлены, не установлены)

___________________________________________________________________________

(суть выявленного нарушения, обстоятельства, место, время совершения

___________________________________________________________________________

нарушения, ссылка на акты законодательства, требования которых нарушены, и

___________________________________________________________________________

(или) предусматривающие ответственность законодательные акты, иные

___________________________________________________________________________

сведения, необходимые для рассмотрения

материалов проверки и принятия решения)

2. ___________________________________________________________________

(формулировка вопроса, изложенного в предписании <1>)

________________________________________________________________ нарушения.

(установлены, не установлены)

___________________________________________________________________________

(суть выявленного нарушения, обстоятельства, место, время совершения

___________________________________________________________________________

нарушения, ссылка на акты законодательства, требования которых нарушены, и

___________________________________________________________________________

(или) предусматривающие ответственность законодательные акты, иные

___________________________________________________________________________

сведения, необходимые для рассмотрения

материалов проверки и принятия решения)

В соответствии со статьей 55Налогового кодекса Республики Беларусь за

неисполнение налогового обязательства в установленные налоговым

законодательством сроки подлежат начислению пени на дату вынесения решения

по настоящему акту проверки.

Нарушения законодательства допущены в результате действий

(бездействия) _____________________________________________________________

(должности, инициалы и фамилии виновных лиц)

Письменные возражения по настоящему акту (справке) проверки в целом

или по его отдельным положениям могут быть представлены в соответствии с

___________________________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

в инспекцию Министерства по налогам и сборам по ___________________________

(наименование области,

___________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

В настоящий акт (справку) могут быть внесены изменения и дополнения на

основании _________________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

нормативного правового акта)

По результатам проверки на основании подпункта 1.8 пункта 1 статьи 22

Налогового кодекса Республики Беларусь и __________________________________

(ссылка на иные акты

законодательства)

предлагается ______________________________________________________________

(предложения об устранении выявленных

___________________________________________________________________________

нарушений, выполнении требований актов законодательства)

Настоящий акт (справка) составлен(а) в ___ экземплярах.

К настоящему акту (справке) прилагаются:

справки о налогах, сборах, подлежащих уплате (уменьшению) в

бюджет <4>;

справка контрольной закупки товарно-материальных ценностей,

контрольного оформления заказов на выполнение работ, оказание услуг <5>;

контрольный список вопросов (чек-лист) <3>;

иные сведения <6>.

Должностные лица инспекции Министерства по налогам и сборам по

_______________________________ _______________ ___________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе)

Запись о наличии возражений по настоящему акту проверки

_________________________________

(с возражениями, без возражений)

Руководитель организации,

индивидуальный предприниматель,

физическое лицо, не являющееся

индивидуальным предпринимателем,

представитель <7> __________________ ____________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Руководитель организации, индивидуальный предприниматель, физическое

лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, представитель от

подписания настоящего акта (справки) отказался <8>

___________________________________________________________________________

(указываются мотивы отказа от подписания настоящего акта (справки)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по <8>

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

____________________________ ________________ _____________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

Один экземпляр настоящего акта (справки) проверки получил <7>

___________________________ _____________________________

(дата) (подпись, инициалы, фамилия)

Один экземпляр настоящего акта (справки) проверки направлен по почте

заказным письмом с уведомлением о вручении <9> от ___________ N_____

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по <9>

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

__________________________ ________________ _______________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> Не заполняется при проведении проверки в соответствии с положениями Налогового кодексаРеспублики Беларусь.

<2> Запись производится при отказе руководителя проверяемого субъекта, его представителя, плательщика - физического лица удостоверить факт уведомления его о применении при проведении проверки технических средств своей подписью.

<3> Указывается при проверке вопросов соблюдения законодательства, регулирующего производство и оборот алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий, оборот табачного сырья, игорного бизнеса. Контрольный список вопросов (чек-лист) не заполняется при проведении проверки в соответствии с положениями Налогового кодексаРеспублики Беларусь.

<4> Справки о налогах, сборах, подлежащих уплате (уменьшению) в бюджет за налоговый(ые) период(ы), в том числе за отчетный(ые) период(ы) налогового(ых) периода(ов) - при установлении в нем (них) нарушения(й). Прилагаются при исчислении налогов, сборов, подлежащих уплате в бюджет.

<5> Указывается при проведении контрольной закупки товарно-материальных ценностей, контрольного оформления заказов на выполнение работ, оказание услуг.

<6> Прилагаются при наличии.

<7> Заполняется в случае вручения настоящего акта (справки) под роспись.

<8> Заполняется в случае отказа от подписания и (или) получения настоящего акта (справки) и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

<9> Заполняется в случае направления акта (справки) заказным письмом с уведомлением о вручении.

Приложение 8

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

РЕШЕНИЕ

по акту тематической оперативной проверки

__________________ _________________________

(дата, номер) (место составления)

Инспекцией Министерства по налогам и сборам по _______________________

(наименование

_____________________________________________________ при рассмотрении акта

области, района, города, района в городе)

внеплановой <1> тематической оперативной проверки от _____________________

(дата, номер)

проверяемого субъекта (плательщика - физического лица) ____________________

(наименование

___________________________________________________________________________

проверяемого субъекта либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое

___________________________________________________________________________

имеется) плательщика - физического лица), УНП <2>, место нахождения

(место жительства)

с учетом <3>_____________________________________________________________

(иные документы (материалы), рассмотренные при принятии

___________________________________________________________________________

решения: изменения и дополнения в акт, в том числе внесенные по результатам

___________________________________________________________________________

дополнительных проверок, возражения, заключения по поступившим возражениям

___________________________________________________________________________

и другие)

УСТАНОВЛЕНО

1. Нарушены требования актов законодательства: _______________________

(название акта(ов)

___________________________________________________________________________

законодательства, требования которого(ых) нарушены по каждому

налогу, сбору)

за _______________________ в результате ___________________________________

(период(ы) (описание факта нарушения

_____________________________________________________________, что повлекло

законодательства с указанием места и времени его совершения)

неуплату (неполную уплату, излишнюю уплату) налога (иное) _________________

(вид налога,

сбора)

в сумме _____________ белорусских рублей.

ИЗВЕЩЕНИЕ на доплату (уплату) единого налога с индивидуальных

предпринимателей и иных физических лиц / о доплате сбора за осуществление

ремесленной деятельности / о доплате сбора за осуществление деятельности по

оказанию услуг в сфере агроэкотуризма вручено ____________

(дата)

2. По результатам внеплановой <1> тематической оперативной проверки

подлежит уплате всего налогов, сборов на сумму ________ белорусских рублей,

в том числе __________________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу, сбору)

Сумма пеней на дату вынесения настоящего решения, начисленная по

результатам проверки в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса

Республики Беларусь, составила ________________________ белорусских рублей,

в том числе __________________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу, сбору)

Сумма пеней, подлежащая уплате по результатам проверки, составила

___________ белорусских рублей, в том числе _______________________________

(по каждому налогу, сбору)

белорусских рублей.

3. На основании изложенного, руководствуясь __________________________

(указывается название,

___________________________________________________________________________

статья (пункт) нормативного правового акта)

РЕШЕНО

Взыскать с проверяемого субъекта (плательщика - физического лица)

___________________________________________________________________________

(наименование проверяемого субъекта либо фамилия, собственное имя,

___________________________________________________________________________

отчество (если таковое имеется) плательщика - физического лица)

всего ______ белорусских рублей, в том числе:

налогов, сборов на сумму ________ белорусских рублей,

пеней на сумму ________ белорусских рублей.

4. Учесть, что по акту внеплановой <1>тематической оперативной

проверки до вынесения настоящего решения уплачено (зачтено в уплату)

налогов, сборов всего на сумму __________ белорусских рублей ______________

___________________________________________________________________________

(наименование, дата и номер платежного документа, иное)

5. По настоящему решению подлежат уплате в бюджет всего _________

белорусских рублей <4>, в том числе:

налогов, сборов всего ________________ белорусских рублей, в том числе

___________________________ белорусских рублей;

(по каждому налогу, сбору)

пеней на сумму _______________________ белорусских рублей, в том числе

___________________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу, сбору)

6. В соответствии со статьями 103, 104Налогового кодекса Республики

Беларусь при несогласии с настоящим решением жалоба может быть подана в

инспекцию Министерства по налогам и сборам по _____________________________

(области, городу Минску

(по территориальности)

или в Министерство по налогам и сборам в течение 30 календарных дней со

дня вынесения такого решения и (или) в суд.

Жалоба в вышестоящий налоговый орган подается в письменной или

электронной форме. Физические лица, не являющиеся индивидуальными

предпринимателями, могут подать жалобу в электронном виде через личный

кабинет плательщика. К жалобе прилагаются обосновывающие ее документы.

Обжалование настоящего решения в судебном порядке осуществляется в

соответствии с гражданским процессуальным или хозяйственным процессуальным

законодательством. При этом жалоба на решение в экономический суд может

быть подана в течение года со дня вынесения такого решения.

Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам

по _______________________________ ___________ ____________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

Один экземпляр настоящего решения получил <5>:

_____________ _________________________________________________________

(дата) (подпись, инициалы, фамилия)

Один экземпляр настоящего решения направлен по почте заказным письмом

с уведомлением о вручении<6> от _________ N _______

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по <6>

___________________________________________________________________________

(наименование области, города, района, района в городе)

_____________________________ _________________ ___________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> Не заполняется при проведении проверки в соответствии с положениями Налогового кодексаРеспублики Беларусь.

<2> Учетный номер плательщика.

<3> Заполняется при наличии иных документов (материалов).

<4> Указывается разница между суммой подлежащих взысканию налогов (сборов), пеней и уплаченных до вынесения настоящего решения налогов (сборов), пеней.

<5> Заполняется в случае вручения настоящего решения под роспись.

<6> Заполняется в случае направления настоящего решения заказным письмом с уведомлением о вручении.

Приложение 9

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

Хронометражно-наблюдательная карта

за период с __.__.20__ по __.__.20__

Наименование (инициалы, фамилия) плательщика

Учетный номер плательщика

Место нахождения обслуживающего объекта проведения наблюдения хронометражным методом


Дата

Выручка (доход) от реализации товаров (работ, услуг) по данным наблюдения хронометражным методом

Среднедневная выручка (доход) от реализации товаров (работ, услуг) по итогам наблюдения хронометражным методом (итого графа 2 + графа 3 / на количество дней наблюдения)

Выручка (доход) от реализации товаров (работ, услуг) по данным налоговой декларации (расчета)

Средне-
дневная выручка (доход) от реализации товаров (работ, услуг), рассчитанная по данным налоговой декларации (расчета)

Среднедневная выручка (доход) от реализации товаров (работ, услуг) в сопоставимых ценах (графа 6 х на индекс потребительских цен <1>)

Отклонение
(графа 6 - графа 4) либо (графа 7 - графа 4) <2>

наличными денежными средствами

по безна-
личному расчету

1

2

3

4

5

6

7

8

__.__.20__

X

X

X

X

X

__.__.20__

X

X

X

X

X

__.__.20__

X

X

X

X

X

__.__.20__

X

X

X

X

X

__.__.20__

X

X

X

X

X

__.__.20__

X

X

X

X

X

__.__.20__

X

X

X

X

X

__.__.20__

X

X

X

X

X

__.__.20__

X

X

X

X

X

__.__.20__

X

X

X

X

X

Итого


________________________________ ___________ ____________________

(должность проверяющего(их) (подпись) (инициалы, фамилия)

________________________________ ___________ ____________________

(руководитель организации (подпись) (инициалы, фамилия)

(индивидуальный предприниматель)

или уполномоченное им лицо)

--------------------------------

<1> Индекс потребительских цен применяется только при сравнении среднедневных выручек (доходов) обслуживающих объектов, функционирование которых носит исключительно сезонный характер.

<2> Расчет отклонений производится при сравнении среднедневных выручек (доходов) обслуживающих объектов, функционирование которых носит исключительно сезонный характер.

Приложение 10

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

УНП <1>__________________

_____________________________________________________

(полное наименование, инициалы, фамилия плательщика,

_____________________________________________________

место нахождения (место жительства)

_____________________________________________________

УВЕДОМЛЕНИЕ

о представлении дополнительных документов, информации и (или)

пояснений либо внесении соответствующих исправлений в налоговую декларацию

(расчет) и (или) документы либо представлении налоговой декларации

(расчета)

_______________

(дата, номер)

Инспекцией Министерства по налогам и сборам по _______________________

(наименование области,

_________________________________________ при проведении последующего этапа

района, города, района в городе)

камеральной проверки налоговых деклараций (расчетов) <2>, иных документов

за __________________________________________________ с учетом документов и

(отчетный(ые) (налоговый(ые) период(ы)

информации, имеющихся в налоговом органе, установлено: ____________________

(указывается, что

___________________________________________________________________________

установлено в ходе последующего этапа камеральной проверки)

Руководствуясь подпунктами 1.4.1, 1.6, 1.11 пункта 1 статьи 22,

частью первой пункта 8 статьи 73, подпунктами 1.1, 1.12 пункта 1

статьи 107, _______________________________________________________________

(иные статьи Налогового кодексаРеспублики Беларусь)

Налогового кодекса Республики Беларусь, предлагается в течение 10 рабочих

дней со дня направления настоящего уведомления:

1. представить:

документы:

___________________________________________________________________________

(указывается, что необходимо представить)

дополнительные сведения, информацию и (или) пояснения:

___________________________________________________________________________

(указывается, что необходимо представить)

2. внести изменения и (или) дополнения в:

налоговую(ые) декларацию(и) расчет(ы) ________________________________

(название налоговой

__________________________________ иные документы (информацию, отчетность),

декларации(й) (расчета(ов)

влекущие необходимость внесения в них изменений и (или) дополнений

___________________________________________________________________________

(указывается наименование документа, информации, отчетности)

3. представить налоговую(ые) декларацию(и) расчет(ы):

___________________________________________________________________________

(название налоговой декларации(й) (расчета(ов), период(ы)

За _________________________________ предусмотрена ответственность <3>

(указывается вид нарушения)

___________________________________________________________________________

(указывается ссылка на законодательный акт, предусматривающий

___________________________________________________________________________

ответственность за нарушение налогового и (или) иного законодательства)

В соответствии с пунктом 8 Инструкции о порядке заполнения налоговых

деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной

постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3

января 2019 г. N 2, в налоговой декларации (расчете) с изменениями и (или)

дополнениями либо в налоговой декларации (расчете), представленной впервые,

на титульном листе в соответствующей строке проставляется знак "X", а также

указывается номер и дата настоящего уведомления <4>.

Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам

по _______________________________ ___________ ___________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

________________________________

(инициалы, фамилия, телефон

ответственного исполнителя)

--------------------------------

<1> Учетный номер плательщика.

<2> Не указывается, если декларация (расчет) не была представлена.

<3> Указывается при необходимости.

<4> Дата и номер уведомления указываются при наличии на титульном листе декларации (расчета) соответствующих строк.

Приложение 11

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

УНП <1>_____________

АКТ

камеральной проверки

__________________ _________________________

(дата, номер) (место составления)

1. На основании пункта 1 статьи 71, подпункта 2.1 пункта 2 статьи 72,

части четвертой пункта 8 и пункта 10 статьи 73, статьи 81,подпункта 1.10

пункта 1 статьи 108 Налогового кодекса Республики Беларусь

___________________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилии проверяющего(их)

инспекции Министерства по налогам и сборам по _____________________________

(наименование области,

________________________________ провел(и) камеральную проверку ___________

района, города, района в городе)

___________________________________________________________________________

(наименование организации, фамилия, собственное имя, отчество (если

___________________________________________________________________________

таковое имеется) индивидуального предпринимателя (далее - плательщик),

___________________________________________________________________________

УНП <1>, место нахождения (место жительства)

в части представленной(ых) налоговой(ых) декларации(й) (расчета(ов) <2>

________________________________________________, других документов и (или)

(наименование декларации(й) (расчета(ов)

информации (сведений) за _________________________ с учетом иных документов

(период(ы)

и информации (сведений), представленных плательщиком или полученных

налоговым органом в соответствии с законодательством.

В ходе камеральной проверки использовались технические средства <3>:

___________________________________________________________________________

(наименование используемого(ых) технического(их) средства(в),

___________________________________________________________________________

серийный(е) номер(а) (при наличии)

По результатам камеральной проверки установлено: _____________________

(указываются сведения

___________________________________________________________________________

из представленной плательщиком налоговой(ых)

___________________________________________________________________________

декларации(й) (расчета(ов), относящиеся к установленному(ым)

___________________________________________________________________________

нарушению(ям), иная имеющаяся информация (сведения),

___________________________________________________________________________

подвергнутые камеральной проверке)

2. В ходе последующего этапа камеральной проверки плательщиком на

уведомление(я) и требование(я) (при наличии) ______________________________

(дата и номер

_____________________________ инспекции Министерства по налогам и сборам по

уведомления(й), требования(й)

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

___________________________________________________________________________

(указать: не представлены (частично представлены, представлены

___________________________________________________________________________

необоснованные) дополнительные сведения и (или) пояснения,

___________________________________________________________________________

документы, налоговые декларации (расчеты), не исполнены (полностью или

___________________________________________________________________________

частично) налоговые обязательства в добровольном порядке)

Камеральной проверкой установлено:

___________________________________________________________________________

(указывается(ются) акт(ы) законодательства, требования которого(ых)

___________________________________________________________________________

нарушены, и (или) законодательный(ые) акт(ы), предусматривающий(ие)

___________________________________________________________________________

ответственность; ясно и точно излагаются факты нарушений)

Административная ответственность за нарушения налогового и (или) иного

законодательства, контроль за соблюдением которого осуществляется

налоговыми органами, предусмотрена ________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

___________________________________________________________________________

нормативного правового акта, предусматривающего

административную ответственность)

Меры административной ответственности за нарушения налогового и (или)

иного законодательства, контроль за соблюдением которого осуществляется

налоговыми органами, не применяются <4>___________________________________

(указывается(ются)

___________________________________________________________________________

обстоятельство(а), в связи с которым(ыми) меры административной

ответственности не применяются)

3. По результатам проверки:

подлежат уплате налоги, сборы (пошлины), иные обязательные платежи

(далее - налоги) на сумму ____________ белорусских рублей, в том числе:

Вид налога, налоговые (отчетные) периоды

Сумма подлежащего уплате налога, белорусских рублей

ИТОГО

В соответствии со статьей 55Налогового кодекса Республики Беларусь за неисполнение налогового обязательства в установленные налоговым законодательством сроки подлежат начислению пени на дату вынесения решения по настоящему акту камеральной проверки.

4. По результатам проверки:

подлежат уменьшению налоги на сумму ________ белорусских рублей, в том числе <4>:

Вид налога, налоговые (отчетные) периоды

Сумма уменьшенного налога, белорусских рублей

ИТОГО

5. По результатам проверки установлено <4>:

уменьшение разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость (далее - НДС), исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в общей сумме ________________ белорусских рублей, в том числе за отчетные периоды (в соответствии с пунктом 7 статьи 137 Налогового кодекса Республики Беларусь подлежат аннулированию (частично либо полностью) ранее принятые решения о возврате (зачете) налога на добавленную стоимость):

Отчетный период

Уменьшенная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, белорусских рублей

ИТОГО

увеличение разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в общей сумме ________ белорусских рублей, в том числе за отчетные периоды:

Отчетный период

Увеличенная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, белорусских рублей

ИТОГО

6. Всего по настоящему акту камеральной проверки причитается к уплате

налогов в сумме ______________ белорусских рублей.

7. Нарушения законодательства, отраженные в настоящем акте камеральной

проверки, допущены в результате действия (бездействия)

___________________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

___________________________________________________________________________

(суммы подлежащих уплате налогов (по каждому налогу и периоду)

8. По результатам настоящей камеральной проверки на основании

подпункта 1.8 пункта 1 статьи 22 Налогового кодекса Республики Беларусь

и _________________________________________________________________________

(ссылка на иные акты законодательства)

предлагается:

8.1. _________________________________________________________________

(предложения об устранении выявленных нарушений, выполнении

___________________________________________________________________________

требований актов законодательства, при необходимости - внесении

___________________________________________________________________________

исправлений в бухгалтерский и налоговый учет, в том числе доходов и

___________________________________________________________________________

расходов, выручки, товаров (готовой продукции)

8.2. уплатить:

в республиканский бюджет _____________________________________________

(наименование и БИК <5> банка, номер

_______________________________________________________, получатель платежа

текущего (расчетного) счета)

___________________________________________________________________________

(наименование государственного органа, УНП <1>)

Вид налога

Код платежа

Сумма налога, белорусских рублей

в местный бюджет _____________________________________________________

(наименование и БИК <5> банка, номер

_______________________________________________________, получатель платежа

текущего (расчетного) счета)

___________________________________________________________________________

(наименование государственного органа, УНП <1>)

Вид налога

Код платежа

Сумма налога, белорусских рублей

9. Письменные возражения по настоящему акту камеральной проверки могут

быть представлены в соответствии с ________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

нормативного правового акта)

в инспекцию Министерства по налогам и сборам по ___________________________

(наименование области,

___________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

В настоящий акт камеральной проверки могут быть внесены изменения и

дополнения на основании ___________________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

___________________________________________________________________________

нормативного правового акта)

К настоящему акту камеральной проверки прилагаются:

справки о налогах, подлежащих уплате (уменьшению) в бюджет <6>;

иные сведения <7>.

Должностное(ые) лицо(а) инспекции Министерства по налогам и сборам по

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

_____________________ __________________ __________________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

________________________________ ____________ ___________________

Руководитель организации, (подпись) (инициалы, фамилия)

индивидуальный предприниматель,

представитель (уполномоченное

лицо) <8>

___________________________________________________________________________

(для представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается

___________________________________________________________________________

основание осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты

___________________________________________________________________________

документа, подтверждающего полномочия)

Лицо, осуществляющее руководство бухгалтерским учетом плательщика <8>

__________________ ___________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Запись о наличии возражений по настоящему акту проверки

__________________________________

(с возражениями, без возражений)

Руководитель организации, индивидуальный предприниматель,

представитель (уполномоченное лицо) от подписания настоящего акта

(справки) камеральной проверки отказался <9> ______________________________

(указываются мотивы отказа от

подписания настоящего акта)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по <9>

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

_____________________ __________________ __________________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

Один экземпляр настоящего акта камеральной проверки получен <8>

______________ ________________________________________________________

(дата) (подпись, инициалы, фамилия)

___________________________________________________________________________

(для представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается

___________________________________________________________________________

основание осуществления полномочий (наименование и реквизиты документа,

___________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

Один экземпляр настоящего акта камеральной проверки направлен по почте

заказным письмом с уведомлением о вручении <10> от ________ N ___

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по <10>

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

_____________________ __________________ __________________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> Учетный номер плательщика.

<2> Не указывается, если декларация(и) (расчет(ы) не была(и) представлена(ы).

<3> Заполняется только при использовании технических средств.

<4> Заполняется при наличии соответствующих данных.

<5> Банковский идентификационный код.

<6> Справки о налогах, сборах, подлежащих уплате (уменьшению) в бюджет за налоговый(ые) период(ы), в том числе за отчетный(ые) период(ы) налогового(ых) периода(ов) - при установлении в нем (них) нарушения(й).

<7> Указывается при наличии.

<8> Заполняется в случае вручения настоящего акта камеральной проверки под роспись.

<9> Заполняется в случае отказа от подписания и (или) получения настоящего акта камеральной проверки и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

<10> Заполняется в случае направления настоящего акта камеральной проверки заказным письмом с уведомлением о вручении.

Приложение 12

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

АКТ

камеральной проверки физического лица

__________________ _________________________

(дата, номер) (место составления)

1. На основании пункта 1 статьи 71, подпункта 2.1 пункта 2 статьи 72,

части четвертой пункта 8 и пункта 10 статьи 73, статьи 81,подпункта 1.10

пункта 1 статьи 108 Налогового кодекса Республики Беларусь

___________________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия проверяющего(их)

инспекции Министерства по налогам и сборам по _____________________________

(наименование области,

___________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

проведена настоящая камеральная проверка

___________________________________________________________________________

(указывается вопрос, по которому проведена проверка)

___________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица, в

___________________________________________________________________________

отношении которого проведена камеральная проверка, УНП <1>,

место жительства)

за период с __________________ по ____________________ с учетом документов

и информации (сведений), представленных физическим лицом и (или)

полученных налоговым органом в соответствии с законодательством.

Проверка начата _________________, окончена _________________

2. В ходе проверки установлено:

___________________________________________________________________________

(ясно и точно излагаются факты выявленного нарушения законодательства,

___________________________________________________________________________

акты законодательства, требования которых нарушены, иные сведения,

___________________________________________________________________________

необходимые для рассмотрения материалов проверки и принятия решения по ним)

Всего по настоящему акту камеральной проверки причитается к уплате

налогов, сборов, иных обязательных платежей (далее - налоги) в сумме

__________________________ белорусских рублей, в том числе:

Вид налога

Сумма подлежащего уплате налога, белорусских рублей

ИТОГО

В соответствии со статьей 55Налогового кодекса Республики Беларусь за

неисполнение налогового обязательства в установленные налоговым

законодательством сроки подлежат начислению пени на дату вынесения решения

по настоящему акту камеральной проверки.

3. По результатам настоящей камеральной проверки на основании

подпункта 1.8 пункта 1 статьи 22 Налогового кодекса Республики Беларусь

предлагается уплатить:

в местный бюджет ____________________________________________________,

(наименование и БИК <2> банка, номер текущего

(расчетного) счета)

получатель платежа ___________________________________________________

(наименование государственного органа, УНП <1>)

Вид налога

Код платежа

Сумма налога, белорусских рублей

Письменные возражения по настоящему акту камеральной проверки могут

быть представлены в соответствии с пунктом 4 статьи 81 Налогового кодекса

Республики Беларусь в инспекцию Министерства по налогам и сборам по

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

К настоящему акту камеральной проверки прилагаются:

справка о налогах, подлежащих уплате (уменьшению) в бюджет <3>;

иные сведения <4>.

_____________________________ _________________ ___________________

(должность проверяющего) (подпись) (инициалы, фамилия)

Запись о наличии возражений по настоящему акту камеральной проверки

__________________________________

(с возражениями, без возражений)

Плательщик <5> _________________ ___________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

___________________________________________________________________________

(для представителя дополнительно указывается основание осуществления

___________________________________________________________________________

полномочий (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего

___________________________________________________________________________

полномочия)

Плательщик от подписания настоящего акта камеральной проверки

отказался <6>_____________________________________________________________

(указываются мотивы отказа от подписания настоящего

акта проверки)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по <6>

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

_____________________ __________________ __________________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

Один экземпляр настоящего акта камеральной проверки получен <5>

______________ ________________________________________________________

(дата) (подпись, инициалы, фамилия)

___________________________________________________________________________

(для представителя дополнительно указывается основание осуществления

___________________________________________________________________________

полномочий (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего

___________________________________________________________________________

полномочия)

Один экземпляр настоящего акта камеральной проверки направлен по почте

заказным письмом с уведомлением о вручении <7> от _______ N ___

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по <7>

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

_____________________ __________________ __________________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> Учетный номер плательщика.

<2> Банковский идентификационный код.

<3> Справка о налогах, подлежащих уплате (уменьшению) в бюджет за налоговый(ые) период(ы).

<4> Указывается при наличии.

<5> Заполняется в случае вручения настоящего акта камеральной проверки под роспись.

<6> Заполняется в случае отказа от подписания и (или) получения настоящего акта камеральной проверки и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

<7> Заполняется в случае направления настоящего акта камеральной проверки заказным письмом с уведомлением о вручении.

Приложение 13

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

_____________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество

_____________________________________

(если таковое имеется) лица, которому

_____________________________________

направляется требование, место

_____________________________________

жительства (место пребывания)

ТРЕБОВАНИЕ

о представлении декларации о доходах и имуществе

В соответствии с абзацем _________ части первой,частью пятой статьи 7

Закона Республики Беларусь от 4 января 2003 г. N 174-З "О декларировании

физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов" Вам

следует в срок не позднее десяти рабочих дней со дня вручения настоящего

требования представить декларацию о доходах и имуществе за период с

____________ по ___________ в инспекцию Министерства по налогам и сборам по

___________________________________________________________________________

(наименование области, города, района, района в городе)

____________________

(место нахождения)

По имеющимся в налоговом органе сведениям предварительная сумма

превышения стоимости принадлежащего Вам имущества и расходов над доходами

составляет ______________ белорусских рублей <1>, а именно: за ____________

(период)

в размере ______________ белорусских рублей.

Декларация о доходах и имуществе может быть представлена лично, по

почте либо через Вашего уполномоченного представителя.

В соответствии с пунктом 4 Положения о порядке истребования налоговым

органом декларации о доходах и имуществе, осуществления контроля в сфере

декларирования физическими лицами доходов и имущества по требованию

налоговых органов, утвержденного постановлением Совета Министров Республики

Беларусь от 11 июля 2017 г. N 516, срок представления декларации о доходах

и имуществе может быть перенесен по решению руководителя налогового органа

(его заместителя) в случае невозможности представления физическим лицом

декларации о доходах и имуществе в установленный срок по причине временной

его нетрудоспособности, нахождения за пределами Республики Беларусь и (или)

иной причине. При этом срок представления декларации о доходах и имуществе

может быть перенесен не более чем на три месяца со дня получения требования

о ее представлении.

Физическое лицо в случае невозможности представления декларации о

доходах и имуществе обязано до наступления срока представления декларации о

доходах и имуществе проинформировать налоговый орган, истребовавший

декларацию о доходах и имуществе, о невозможности представления

декларации в установленный срок с указанием причин ее непредставления и

определяемого календарной датой срока, в который будет представлена

декларация о доходах и имуществе.

Декларация о доходах и имуществе представляется по форме согласно

приложению к Положению о порядке истребования налоговым органом декларации

о доходах и имуществе, осуществления контроля в сфере декларирования

физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов.

Бланк декларации о доходах и имуществе можно получить в налоговом

органе, истребовавшем декларацию о доходах и имуществе. Бланк декларации о

доходах и имуществе также размещен на официальном сайте Министерства по

налогам и сборам www.nalog.gov.by.

В декларации о доходах и имуществе Вы можете указать сведения

(пояснения) об источниках и размерах доходов, за счет которых приобретено

(получено) имущество, указанное в декларации о доходах и имуществе, а также

за счет которых произведены расходы, суммы которых указаны в настоящем

требовании.

Исполнитель _______________________________________________________________

(инициалы, фамилия должностного лица, занимаемая

___________________________________________________________________________

должность, контактный телефон)

Приложение: копии расчетов расходов и доходов физического лица на ______ л.

в 1 экз. <2>

Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам

по ________________________________ ___________ ___________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

--------------------------------

<1> При истребовании декларации о доходах и имуществе в соответствии с абзацем вторым части первой статьи 7 Закона Республики Беларусь "О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов" указывается размер превышении стоимости имущества, принадлежащего физическому лицу, и расходов этого лица над его доходами, полученными из законных источников. При истребовании декларации о доходах и имуществе в иных случаях указывается слово "нет".

<2> Прилагаются при истребовании декларации о доходах и имуществе в соответствии с абзацем вторым части первой статьи 7 Закона Республики Беларусь "О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов".

Приложение 14

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

РАСЧЕТ

расходов и доходов физического лица <1>

__________________________________________________ за _____________________

(учетный номер плательщика, фамилия, собственное (период)

имя, отчество (если таковое имеется)

N
п/п

Расходы

Доходы

Размер превышения расходов над доходами

Сумма

Вид

Дата произведения расходов

Сумма

Вид

Дата получения доходов

белорусских рублей

белорусских рублей

белорусских рублей

1

2

3

4

5

6

7

8

Перерасчет иностранной валюты в белорусские рубли:
на __ ________ 20__ г.: ХХХ (сумма и наименование иностранной валюты) х YYY (курс иностранной валюты <2>) = ZZZ (сумма в белорусских рублях)
Итого общая сумма в белорусских рублях (общая сумма в иностранной валюте)

Итого

Х

Х

Х

Х

Размер дохода, оставшегося в распоряжении физического лица после понесенных расходов, белорусских рублей (итого по графе 5 - (итого по графе 2 - итого по графе 8)

Х

Х

Х

Размер превышения расходов физического лица над его доходами, белорусских рублей (итого по графе 8)

Расчет составил _____________________ _____________________________

(должность, подпись) (инициалы, фамилия)

_________________

(дата)

--------------------------------

<1> Данные в расчете отражаются в соответствующих строках и графах в хронологическом порядке. На начало каждого календарного года в расчете указывается сумма доходов, оставшаяся в распоряжении физического лица после произведенных расходов в предшествующем периоде. При этом если заполняются графы 2 - 4, то в этой же строке графы 5 - 7не заполняются, а в графе 8 указывается размер превышения расходов над доходами, а если заполняются графы 5- 7, то в этой же строке графы 2- 4, 8 не заполняются.

В случае если дата получения физическим лицом дохода и дата произведения им расходов совпадают, то в расчете в порядке хронологии сначала вграфах 5 - 7 отражаются сведения о полученных доходах, а затем в графах 2 - 4- сведения о произведенных расходах.

Суммы расходов и доходов в расчете указываются в белорусских рублях с учетом всех деноминаций.

<2> Указывается официальный курс белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленный Национальным банком.

Приложение 15

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

_____________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество

_____________________________________

(если таковое имеется) лица, которому

_____________________________________

направляется требование, место

_____________________________________

жительства (место пребывания)

ТРЕБОВАНИЕ

о представлении пояснений об источниках доходов

Инспекцией Министерства по налогам и сборам по _______________________

(наименование области,

___________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

по результатам сопоставления сумм расходов и доходов установлено

превышение расходов над доходами в размере ____________________ белорусских

рублей, а именно: за ___________ в размере ____________ белорусских рублей.

(период)

В соответствии со статьей _________ ЗаконаРеспублики Беларусь от 4 января 2003 г. N 174-З "О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов" Вам следует в течение 30 календарных дней со дня вручения настоящего требования представить в письменной форме пояснения об источниках доходов, за счет которых Вами были произведены расходы, суммы которых указаны в настоящем требовании.

В соответствии с частью седьмой статьи 11 Закона Республики Беларусь "О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов" пояснения об источниках доходов, представленные по истечении 30 календарных дней со дня вручения настоящего требования, налоговым органом не учитываются. Указанный срок продлевается на период временной нетрудоспособности физического лица или нахождения его за пределами Республики Беларусь при документальном подтверждении такого периода.

В соответствии с частью восьмой статьи 11 Закона Республики Беларусь "О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов" в пояснениях об источниках доходов указываются:

сведения об источнике дохода (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица, место его жительства (если сведения о месте жительства имеются), наименование юридического лица, место его нахождения);

размер и дата (период) получения дохода;

иные сведения об источнике дохода (при их наличии).

При непредставлении в течение 30 календарных дней со дня вручения настоящего требования пояснений об источниках доходов в вышеуказанном порядке и объеме или если представленные пояснения об источниках доходов не позволяют установить источник доходов (исключить факт несения расходов), доходы физического лица, исчисленные исходя из сумм превышения расходов над доходами, подлежат налогообложению в соответствии с законодательными актами.

Пояснения об источниках доходов подлежат представлению в инспекцию

Министерства по налогам и сборам по _______________________________________

(наименование области, района, города,

района в городе)

____________________

(место нахождения)

Необходимую консультацию Вы можете получить по тел. ______________

Исполнитель _______________________________________________________________

(фамилия, инициалы должностного лица, занимаемая должность)

Приложение: копии расчетов расходов и доходов физического лица на ______ л.

в 1 экз.

Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам

по ________________________________ ___________ ___________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

Приложение 16

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

_____________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество

_____________________________________

(если таковое имеется)

_____________________________________

физического лица, место

_____________________________________

жительства (место пребывания)

СООБЩЕНИЕ

о результатах камеральной проверки соответствия расходов и

доходов физического лица

__________________ _________________________

(дата) (место составления)

1. На основании пункта 1 статьи 71, подпункта 2.1 пункта 2 статьи 72,

пункта 12 статьи 73, подпункта 1.10 пункта 1 статьи 108 Налогового кодекса

Республики Беларусь, статьи ____________________ ЗаконаРеспублики Беларусь

от 4 января 2003 г. N 174-З "О декларировании физическими лицами доходов и

имущества по требованию налоговых органов" ________________________________

(должность, фамилия,

инициалы проверяющего)

инспекции Министерства по налогам и сборам по _____________________________

(наименование области,

___________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

проведена камеральная проверка соответствия расходов и доходов

___________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица, в

___________________________________________________________________________

отношении которого проведена камеральная проверка, учетный номер

___________________________________ за период с __________ по _____________

плательщика, место жительства)

с учетом документов и информации (сведений), представленных физическим

лицом и (или) полученных налоговым органом в соответствии с

законодательством.

Проверка начата _________________, окончена _________________

2. В ходе проверки фактов превышения расходов над доходами не

установлено.

Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам

по ________________________________ ___________ ___________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

Приложение 17

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

АКТ

камеральной проверки

соответствия расходов и доходов физического лица

__________________ _________________________

(дата, номер) (место составления)

1. На основании пункта 1 статьи 71, подпункта 2.1 пункта 2 статьи 72,

пунктов 10 и 12 статьи 73, статьи 81,подпункта 1.10 пункта 1 статьи 108

Налогового кодекса Республики Беларусь, статьи __________ ЗаконаРеспублики

Беларусь от 4 января 2003 г. N 174-З "О декларировании физическими лицами

доходов и имущества по требованию налоговых органов" ______________________

(должность, фамилия,

инициалы проверяющего)

инспекции Министерства по налогам и сборам по _____________________________

(наименование области,

___________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

проведена камеральная проверка соответствия расходов и доходов

___________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица, в

___________________________________________________________________________

отношении которого проведена камеральная проверка, учетный номер

________________________________ за период с _____________ по _____________

плательщика, место жительства)

с учетом документов и информации (сведений), представленных физическим

лицом и (или) полученных налоговым органом в соответствии с

законодательством.

Проверка начата _________________, окончена __________________

Проверка приостанавливалась с ______________ по ______________

2. В ходе проверки установлено:

___________________________________________________________________________

(ясно и точно излагаются факты выявленного превышения расходов над

___________________________________________________________________________

доходами, размер такого превышения, сведения о представлении

___________________________________________________________________________

(непредставлении) пояснений об источниках доходов)

На основании части _______ статьи ______ ЗаконаРеспублики Беларусь "О

декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию

налоговых органов", пункта 8 статьи 199 Налогового кодекса Республики

Беларусь размер дохода, подлежащего налогообложению, составляет ___________

белорусских рублей.

Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленного по ставке,

установленной подпунктом 3.2 пункта 3 статьи 214 Налогового кодекса

Республики Беларусь, в размере 16 процентов и подлежащая к уплате в бюджет,

составляет _____________________ белорусских рублей.

Всего по результатам проверки соответствия расходов и доходов

___________________________________________________________________________

(фамилия, инициалы лица, в отношении которого проведена

камеральная проверка)

следует предъявить к уплате подоходного налога с физических лиц

_______________________ белорусских рублей.

3. По результатам проверки на основании подпункта 1.8 пункта 1

статьи 22, пункта 3 статьи 219 Налогового кодекса Республики Беларусь в

тридцатидневный срок со дня вручения настоящего акта проверки предлагается

уплатить:

подоходный налог с физических лиц в размере _______ белорусских рублей

в местный бюджет _________________________________________________________,

(наименование и БИК <1> банка, номер текущего

(расчетного) счета)

получатель платежа ________________________________________________________

(наименование государственного органа,

учетный номер плательщика)

Письменные возражения по настоящему акту проверки могут быть

представлены в соответствии с пунктом 4 статьи 81 Налогового кодекса

Республики Беларусь в инспекцию Министерства по налогам и сборам по _______

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

К настоящему акту проверки прилагаются:

справки о подоходном налоге, подлежащем уплате в бюджет <2>;

копии расчетов расходов и доходов физического лица.

___________________________ ___________________ ___________________

(должность проверяющего) (подпись) (инициалы, фамилия)

Сведения о наличии возражений по настоящему акту проверки

______________________________________

(с возражениями, без возражений)

Плательщик <3> __________________ _____________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

___________________________________________________________________________

(для представителя дополнительно указывается основание осуществления

___________________________________________________________________________

полномочий (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего

___________________________________________________________________________

полномочия)

Плательщик от подписания настоящего акта проверки отказался <4>

___________________________________________________________________________

(указываются мотивы отказа от подписания настоящего акта)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по <4>

___________________________________________________________________________

(наименование области, города, района в городе)

___________________________ __________________ ____________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

Один экземпляр настоящего акта проверки получен <3>

_____________ _______________________________________

(дата) (подпись, инициалы, фамилия)

___________________________________________________________________________

(для представителя дополнительно указывается основание осуществления

___________________________________________________________________________

полномочий (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего

___________________________________________________________________________

полномочия)

Один экземпляр настоящего акта проверки направлен по почте заказным

письмом с уведомлением о вручении <5> от __________ N ______

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по <5>

___________________________________________________________________________

(наименование области, города, района в городе)

_____________________________ ________________ ____________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> Банковский идентификационный код.

<2> Справки о подоходном налоге, подлежащем уплате в бюджет за налоговый(ые) период(ы).

<3> Заполняется в случае вручения настоящего акта проверки под роспись.

<4> Заполняется в случае отказа от подписания и (или) получения настоящего акта проверки и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

<5> Заполняется в случае направления настоящего акта проверки заказным письмом с уведомлением о вручении.

Приложение 18

к постановлению

Министерства

по налогам и сборам

Республики Беларусь

30.04.2019 N 24

Форма

РЕШЕНИЕ

по акту камеральной проверки физического лица

__________________ _________________________

(дата, номер) (место составления)

Инспекцией Министерства по налогам и сборам по _______________________

(наименование области,

___________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

при рассмотрении акта камеральной проверки от ______________ N ____________

___________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица, в

___________________________________________________________________________

отношении которого проведена камеральная проверка, место жительства,

___________________________________________________________________________

учетный номер плательщика)

с учетом <1>______________________________________________________________

(иные документы (материалы), рассмотренные при принятии

___________________________________________________________________________

решения: изменения и дополнения в акт, в том числе внесенные

___________________________________________________________________________

по результатам дополнительных проверок, возражения, заключения по

___________________________________________________________________________

поступившим возражениям и другие)

УСТАНОВЛЕНО

1. Нарушены требования актов законодательства: _______________________

(название

___________________________________________________________________________

акта(ов) законодательства, требования которого(ых) нарушены, иные сведения,

___________________________________________________________________________

необходимые для принятия решения по акту проверки,

___________________________________________________________________________

ясно и точно излагаются факты выявленного нарушения законодательства)

2. По результатам акта камеральной проверки физического лица подлежит

уплате всего налогов, сборов, иных обязательных платежей (далее - налоги)

на сумму _________________ белорусских рублей, в том числе:

___________________________________________________________________________

(по каждому налогу)

в сумме ____________________ белорусских рублей.

Сумма пеней на дату вынесения настоящего решения, начисленная по

результатам проверки в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса

Республики Беларусь, составила ______________________ белорусских рублей, в

том числе _____________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

Сумма пеней, подлежащая уплате по результатам проверки, составила

___________ белорусских рублей, в том числе ___________________ белорусских

(по каждому налогу)

рублей.

3. На основании изложенного, руководствуясь подпунктами 1.3 и

1.5 пункта 1 статьи 108 Налогового кодекса Республики Беларусь, ___________

___________________________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

РЕШЕНО

Взыскать с ___________________________________________________________

(фамилия, инициалы лица, в отношении которого

___________________________________________________________________________

проведена камеральная проверка)

всего ________ белорусских рублей, в том числе:

___________________________________________________________________________

(по каждому налогу)

в сумме ____________________ белорусских рублей;

пеней в сумме ______________ белорусских рублей.

4. Учесть, что по акту камеральной проверки физического лица от ______

N ______ до вынесения настоящего решения уплачено (зачтено в уплату) всего

________________ белорусских рублей, в том числе:

___________________________________________________________________________

(по каждому налогу)

в сумме ____________________ белорусских рублей;

пеней в сумме ______________ белорусских рублей.

5. По настоящему решению подлежат уплате в бюджет всего ______________

белорусских рублей <2>, в том числе:

___________________________________________________________________________

(по каждому налогу)

в сумме ____________________ белорусских рублей;

пеней в сумме ______________ белорусских рублей.

6. В соответствии со статьями 103,104Налогового кодекса Республики

Беларусь при несогласии с настоящим решением жалоба может быть подана в

инспекцию Министерства по налогам и сборам по _____________________________

(наименование области,

___________________________________________________________________________

городу Минску (по территориальности)

или в Министерство по налогам и сборам в течение 30 календарных дней со

дня вынесения такого решения и (или) в суд.

Жалоба в вышестоящий налоговый орган подается в письменной или

электронной форме либо в электронном виде через личный кабинет плательщика.

К жалобе прилагаются обосновывающие ее документы.

Обжалование настоящего решения в судебном порядке осуществляется в

соответствии с гражданским процессуальным законодательством.

Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам

по _______________________________ ___________ ____________________

(наименование области, района, (подпись) (инициалы, фамилия)

города, района в городе) М.П.

Один экземпляр настоящего решения получил <3>:

_______________________ __________________ ________________________

(дата) (подпись) (инициалы, фамилия)

___________________________________________________________________________

(для представителя дополнительно указывается основание осуществления

___________________________________________________________________________

полномочий (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего

___________________________________________________________________________

полномочия)

Один экземпляр настоящего решения направлен по почте заказным письмом

с уведомлением о вручении<4> от _________ N ________

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по

___________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

__________________________ __________________ _____________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> Заполняется при наличии иных документов (материалов).

<2> Указывается разница между суммой подлежащих взысканию налогов, пеней и уплаченных до вынесения настоящего решения налогов, пеней.

<3> Заполняется в случае вручения настоящего решения под роспись.

<4> Заполняется в случае направления настоящего решения заказным письмом с уведомлением о вручении.


Справочная информация
Формы документов, предоставляемые плательщиками в налоговые органы
Максимальные розничные цены на сигареты с фильтром
Лучший плательщик налогов, сборов
Реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения нарушений в экономической сфере по состоянию на 31.12.2018 г.
Сведения из Государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, хранение (как вид предпринимательской деятельности) табачных изделий, оптовую и розничную торговлю ими
Отраслевой комитет ОО БРСМ МНС
Перечень юридических лиц (индивидуальных предпринимателей), исключенных из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в связи с признанием задолженности безнадежным долгом и ее списанием
Перечни и формы ведомственной отчетности