Главная Инспекции Министерства по налогам и сборам по областям и г.Минску ИМНС по Могилевской области Пресс-центр Новости Новости инспекции

Об уплате транспортного налога организациями

23.02.2021

Плательщики налога

Плательщиками транспортного налога являются организации и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (глава 28-1 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее – Налоговый кодекс).

Рассмотрим порядок уплаты транспортного налога организациями.

При передаче транспортного средства в финансовую аренду (лизинг) плательщиком налога признается лизингополучатель.

Не признаются плательщиками налога:

  • республиканские органы государственного управления, иные государственные органы и органы государственного управления, их структурные подразделения с правами юридического лица и территориальные органы, суды, органы прокуратуры, местные исполнительные и распорядительные органы (их структурные подразделения с правами юридического лица);
  • организации-перевозчики, включенные в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования;
  • войска и воинские формирования.

Исчисление и уплата налога плательщиками особых режимов налогообложения

Организации – плательщики упрощенной системы налогообложения, единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, исчисляют и уплачивают транспортный налог в общеустановленном порядке.

Объекты налогообложения

Объектом налогообложения признаются транспортные средства(легковой автомобиль, прицеп, прицеп-дача, грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль, автобус, мотоцикл, седельный тягач), зарегистрированные за организациями в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел.

Не признаются объектом налогообложения транспортные средства:

  • выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц;
  • используемые для оказания медицинской помощи, в том числе скорой медицинской помощи;
  • выпущенные не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
  • категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем (по 31.12.2025);
  • предназначенные для обеспечения социального обслуживания и предоставления социальных услуг нетрудоспособным и другим категориям граждан, находящимся в трудной жизненной ситуации и на которые в соответствии с законодательством нанесена надпись «Социальная служба», а также специально оборудованные для использования инвалидами;

Особенности налогообложения

Транспортный налог подлежит уплате за каждое транспортное средство вне зависимости от участия его в дорожном движении.

Ставки налога

Ставки налога предусмотрены пунктом 2 приложения 27 к Налоговому кодексу. Они зависят от разрешенной максимальной массы, вместимости или определяются за одну единицу транспортного средства.

 

Ставки транспортного налога, за год (рублей)

Для организации за:

 

1.     легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу:

 

         не более 1 тонны

162

         более 1 тонны, но не более 2 тонн

209

         более 2 тонн, но не более 3 тонн

255

         более 3 тонн

325

2.     прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу:

 

         не более 0,75 тонны

116

         более 0,75 тонны

278

3.     прицеп-дачу (караван)

116

4.     грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль, имеющие разрешенную максимальную массу:

 

         не более 2,5 тонны

278

         более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны

394

         более 3,5 тонны, но не более 12 тонн

510

         более 12 тонн

580

5.     автобус с числом посадочных мест:

 

         до 20 включительно

278

         от 21 до 40 включительно

394

         свыше 40

510

6.     мотоцикл

70

7.     седельный тягач

464


При отсутствии сведений о разрешенной максимальной массе транспортного средства ставки налога устанавливаются в размере минимальной ставки такого налога для соответствующего типа транспортного средства.

Льготы по налогу

Налог не уплачивается за транспортные средства:

  • в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена госпошлина;
  • снятые с учета до 01.07.2021.

Налоговый период

Налоговым периодом транспортного налога признается календарный год.

Исчисление налога

Организации исчисляют транспортный налог за налоговый период. Годовая сумма налога рассчитывается исходя из количества транспортных средств и ставок налога.

При возникновении(наличии) в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:

  • произведена государственная регистрация транспортного средства;
  • истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.

Исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.

Транспортный налог за 1 – 3 кварталы организации исчисляют и уплачивают авансовыми платежами в размере 1/4 суммы налога, исчисленной исходя из ставки транспортного налога и наличия транспортных средств:

  • на 1 января – за 1 квартал;
  • на 1 апреля – за 2 квартал;
  • на 1 июля – за 3 квартал.

Представление налоговой декларации

Налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу представляется организациями не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2021 год – не позднее 21.02.2022. 20.02.2022 – выходной день).

Форма налоговой декларации (расчета) по транспортному налогу и инструкция по ее заполнению утверждены постановлением МНС от 15.01.2021 № 2.

Уплата налога

Срок уплаты авансовых платежей – не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется такой платеж.

Срок доплаты налога по итогам налогового периода – не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом (за 2021 год – не позднее 22.02.2022).

В случае, если суммы уплаченных авансовых платежей превышают сумму исчисленного транспортного налога за налоговый период, излишне уплаченные суммы транспортного налога подлежат зачету либо возврату плательщику в установленном порядке.

Ответственность

В случае неуплаты (неполной уплаты) авансовых платежей начисляются пени в порядке, установленном статьей 55 Налогового кодекса.

Включение сумм транспортного налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав

Суммы транспортного налога включаются организациями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Читать также:

 

Пресс-центр инспекции МНС
Республики Беларусь
по Могилевской области
тел.: 29 40 61