Главная Инспекции Министерства по налогам и сборам по областям и г.Минску ИМНС по Могилевской области Пресс-центр Новости Новости инспекции

Порядок заполнения граф 3-6 Приложения 1 «Сведения о размере и составе использованных льгот» к налоговой декларации (расчету) по налогу на добавленную стоимость за 2017 год

19.01.2018

К СВЕДЕНИЮ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС 

Порядок заполнения граф 3-6 Приложения 1 «Сведения о размере и составе использованных льгот» к налоговой декларации (расчету) по налогу на добавленную стоимость за 2017 год

В приложении 1 к форме налоговой декларации (расчету) по налогу на добавленную стоимость (далее – приложение 1) указываются сведения о размере и составе использованных льгот по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС); об отдельных оборотах, не признаваемых объектом налогообложения НДС; о применении пониженных ставок НДС.

Данное приложение заполняется однократно по истечении календарного года (часть 1 пункта 7Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 (с учетом изменений и дополнений, далее - Инструкция № 42). 

Приложение 1заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода при наличии показателей в строках 3.1,3.2,5,8 раздела I,строке 16а раздела III, строках 14.1- 14.7 раздела IV части I, строках 2- 3,3.1 части II декларации (пункт 20Инструкции № 42).

При этом при заполнении граф 3-6 приложения 1 следует учитывать следующие особенности:

Показатели в отношении которых заполняется Приложение 1 к налоговой декларации (расчета) по НДС

Порядок заполнения граф 3-6  Приложения 1 к налоговой декларации (расчета) по НДС

показатель

№ строки и наименование показателя по декларации (расчету)

графа 3 "Код государства"

графа 4 "Код льготы"

графа 5 "Размер льготируемой налоговой базы"

графа 6 "Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы"

Раздел I. НАЛОГОВАЯ БАЗА часть I. налоговой декларации (расчета) по НДС

ставка 10%

стр. 3.1 "При реализации производимой на территории Республики Беларусь продукции растениеводства (за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений), дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей" продукции, пчеловодства, животноводства (за исключением производства пушнины) и рыбоводства

не заполняется

заполняется ИМНС

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать гр.2 стр. 3.1  части I декларации

заполняется плательщиком,  показатель должен соответствовать гр.4 стр. 3.1  части I декларации

стр. 3.2  "При реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом Республики Беларусь"

не заполняется

заполняется ИМНС

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать гр.2 стр. 3.2 части I декларации

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать гр.4 стр. 3.2  части I декларации

9,09%

стр. 5 "По операциям, облагаемым по ставке"

не заполняется

заполняется ИМНС

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать гр.2 стр. 5 части I декларации

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать гр.4 стр. 5  части I декларации

освобождаемые обороты

стр. 8 "По операциям, освобождаемым от НДС"

не заполняется

заполняется ИМНС

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать гр.2 стр. 8 части I декларации

заполняется ИМНС

Раздел III. СУММА НАЛОГА  часть I. налоговой декларации (расчета) по НДС

Х

стр. 16а "Сумма НДС нарастающим итогом, остающаяся в распоряжении (подлежащая уменьшению) (строка 14а - строка 15а)"

не заполняется

заполняется ИМНС

не заполняется

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать стр. 16а части I декларации

Раздел IV Другие сведения  часть I. налоговой декларации (расчета) по НДС

Обороты, не признаваемые объектом налогообложения НДС:

стр. 14.1  "В соответствии с подпунктом 2.5.1 пункта 2 статьи 93 Налогового кодекса Республики Беларусь"

(объектом налогообложения НДС не признаётся безвозмездная передача имущества (работ, услуг) организациям, осуществляющим хозяйственную деятельность по производству продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства, при условии использования полученного имущества (работ, услуг) для осуществления хозяйственной деятельности по производству продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства)

не заполняется

заполняется ИМНС

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать стр. 14.1  раздела IV части I декларации

заполняется ИМНС

стр. 14.2  "В соответствии с абзацем вторым части первой подпункта 2.5.3 пункта 2 статьи 93 Налогового кодекса Республики Беларусь"

(объектом налогообложения НДС не признаётся безвозмездная передача организациям культуры культурных ценностей)

не заполняется

заполняется ИМНС

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать стр. 14.2  раздела IV части I декларации

заполняется ИМНС

стр. 14.3  "В соответствии с абзацем третьим части первой подпункта 2.5.3 пункта 2 статьи 93 Налогового кодекса Республики Беларусь

(объектом налогообложения НДС не признаётся безвозмездная передача организациям культуры товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты авторского права и смежных прав для осуществления культурной деятельности)

не заполняется

заполняется ИМНС

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать стр. 14.3  раздела IV части I декларации

заполняется ИМНС

стр. 14.4  "В соответствии с подпунктом 2.7 пункта 2 статьи 93 Налогового кодекса Республики Беларусь"

(объектом налогообложения НДС не признаётся

внутренние обороты организаций, ведущих лесное хозяйство)

не заполняется

заполняется ИМНС

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать стр. 14.4  раздела IV части I декларации

заполняется ИМНС

стр. 14.5 "В соответствии с подпунктом 2.30 пункта 2 статьи 93 Налогового кодекса Республики Беларусь"

(объектом налогообложения НДС не признаются

обороты по реализации предприятия как имущественного комплекса должника в процедуре конкурсного производства)

не заполняется

заполняется ИМНС

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать стр. 14.5  раздела IV части I декларации

заполняется ИМНС

стр. 14.6  "В соответствии с подпунктом 2.31 пункта 2 статьи 93 Налогового кодекса Республики Беларусь"

(объектом налогообложения НДС не признаются

обороты по реализации на территории Республики Беларусь государственными учреждениями социального обслуживания, финансируемыми из бюджета, изделий, изготовленных в рамках лечебно-трудовой деятельности и на занятиях в кружках по интересам, а также при проведении мероприятий по развитию доступных трудовых навыков инвалидов)

не заполняется

заполняется ИМНС

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать стр. 14.6  раздела IV части I декларации

заполняется ИМНС

стр. 14.7  "В соответствии с подпунктом 2.32 пункта 2 статьи 93 Налогового кодекса Республики Беларусь"

(объектом налогообложения НДС не признаются обороты по реализации на территории Республики Беларусь (включая обороты по безвозмездной передаче) бюджетными организациями приобретенных (безвозмездно полученных) товаров, за исключением основных средств и нематериальных активов, по ценам их приобретения (для безвозмездно полученных товаров - по ценам их получения)

не заполняется

заполняется ИМНС

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать стр. 14.7  раздела IV части I декларации

заполняется ИМНС

Часть II "Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию РБ"   налоговой декларации (расчета) по НДС

ставка 10%

стр. 2 "По операциям, облагаемым по ставке"

заполняется плательщиком

заполняется ИМНС

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать стр. 2 части II декларации

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать гр.4 стр. 2  части II декларации

освобождение от НДС при ввозе

стр.3 "По операциям, освобождаемым от НДС"

заполняется плательщиком

заполняется ИМНС

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать стр. 3 части II декларации

заполняется плательщиком, показатель определяется гр.5*20/100

стр. 3.1 " В том числе увеличение налоговой базы"

заполняется плательщиком

заполняется ИМНС

заполняется плательщиком, показатель должен соответствовать стр. 3.1 части II декларации

заполняется плательщиком, показатель определяется гр.5*20/100