Главная Налогообложение физических лиц Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами Представление физическими лицами налоговой декларации по подоходному налогу за 2019 год Пример заполнения налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц за 2019 год

Пример заполнения налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц за 2019 год

Гражданин Иванов Иван Иванович является инвалидом с детства. Данный гражданин имеет сына, старше 18 лет, который платно обучается на дневном отделении Белорусского государственного университета и получает первое высшее образование.


ДОХОДЫ: гражданин Иванов Иван Иванович получил в течение 2019 года следующие доходы:


1) в период с 1 января 2019 г. по 31 июля 2019 г. по месту основной работы от организации ООО «Мххх» заработную плату в размере 7 200 рублей;

2) 30 сентября 2019 г. от организации ООО "Лххх" вознаграждение за работу по договору подряда в сумме 3 000 рублей;

3) от продажи двух автомобилей (технически допустимая общая масса каждого из которых не превышает 3500 кг и число сидячих мест каждого из которых, помимо сиденья водителя, не превышает восьми 8):

  • 10 июля 2019 г. - автомобиля «Пежо» за 15 000 рублей гражданину А.;
  • 22 октября 2019 г. - автомобиля «Рено» за 20 000 рублей гражданину B.

При этом проданный в октябре 2019 года автомобиль «Рено» был приобретен гражданином Ивановым И.И. в 2017 году за 14 000 рублей. У гражданина Иванова И.И. имеются документы, подтверждающие фактически понесенные им в расходы на приобретение автомобиля «Рено» (справка-счет от 02.10.2017 серия АВ № 123456).

Заполняя налоговую декларацию за 2019 год, гражданин Иванов И.И. заявил о своем праве на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов, произведенных в 2017 году на приобретение проданного в 2019 году автомобиля «Рено».

4) за сдачу в аренду нежилого помещения, находящегося на территории Российской Федерации, от российской организации - ОАО «Гхххх» в размере 200 000 российских рублей. Арендная плата была перечислена гражданину Иванову И.И. на его счет, открытый в банке Республики Беларусь, 18 декабря 2019 года.


При этом с полученного дохода у гражданина Иванова И.И. в Российской Федерации был удержан налог на доходы с физических лиц (далее – НДФЛ) в размере 60 000 российских рублей, что подтверждается справкой формы 2-НДФЛ, выданной ему источником выплаты дохода (российской организацией) ОАО «Гхххх». Заверение из налогового органа Российской Федерации сумм начисленного в 2019 году дохода и удержанного налога гражданином Ивановым И.И. в налоговый орган не представлено, однако он желает произвести зачет уплаченного в бюджет Российской Федерации налога с полученного дохода;

5) в марте 2019 года авторское вознаграждение за написание статей в размере 500 рублей. Профессиональный налоговый вычет в размере 20 % от суммы вознаграждения издательством газеты «Пххх» не представлялся;

6) в дар 05.08.2019 от тети Ласточкиной В.В. денежных средств в сумме 8 000 рублей (облагается подоходным налогом доход в размере 1 431 рублей, доход в размере 6 569 116рублей освобождается от налога).

РАСХОДЫ: в 2019 году гражданином Ивановым И.И. были понесены следующие расходы:

1) 20 августа 2019 года оплатил обучение своего сына, получающего первое высшее образование в Белорусском государственном университете в сумме 2 000 рублей (3 курс).

2) гражданин Иванов И.И. состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. В январе 2019 года он заключил договор на строительство квартиры, оплата за которую производится путем приобретения жилищных облигаций.

Оплата жилищных облигаций производилась гражданином Ивановым И.М.

15 января 2019 года в размере 10 000 рублей собственными средствами.

В течение 2019 года гражданину Иванову И.И. налоговыми агентами (ООО «Мххх» и ООО «Лххх») был предоставлен имущественный налоговый вычет, связанный со строительством квартиры, в размере 7 000 рублей. Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета составил 3 000 рублей.

3) в ходе написания статей Иванов И.И. понес расходы, подтверждающие документы отсутствуют.

ПРИМЕР заполнения налоговой декларации за 2019 год можно посмотреть ТУТ.