Главная Налогообложение физических лиц Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами Представление физическими лицами налоговой декларации по подоходному налогу за 2017 год Пример заполнения налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц за 2017 год

Пример заполнения налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц за 2017 год

Гражданин Иванов Иван Иванович является инвалидом с детства. Данный гражданин имеет сына, старше 18 лет, который платно обучается на дневном отделении Белорусского государственного университета и получает первое высшее образование.


ДОХОДЫ: гражданин Иванов Иван Иванович получил в течение 2017 года следующие доходы:


1) в период с 1 января 2017 г. по 31 июля 2017 г. по месту основной работы от организации ООО «Мххх» заработную плату в размере
4 200 рублей;

2) 30 сентября 2017 г. от организации ООО "Лххх" вознаграждение за работу по договору подряда в сумме 1 500 рублей;

3) от продажи двух автомобилей (технически допустимая общая масса каждого из которых не превышает 3500 кг и число сидячих мест каждого из которых, помимо сиденья водителя, не превышает 8):

  • 10 июля 2017 г. - автомобиля «Пежо» за 6 000 рублей гражданину А.;
  • 20 октября 2017 г. - автомобиля «Рено» за 17 000 рублей гражданину B.

При этом проданный в октябре 2017 года автомобиль «Рено» был приобретен гражданином Ивановым И.И. в 2014 году за 14 000 рублей(до деноминации). У гражданина Иванова И.И. имеются документы, подтверждающие фактически понесенные им в расходы на приобретение автомобиля «Рено» (справка-счет от 02.10.2014 серия АВ № 123456).

Заполняя налоговую декларацию за 2017 год, гражданин Иванов И.И. заявил о своем праве на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов, понесенных в 2014 году на приобретение проданного в 2017году автомобиля «Рено».

3) за работу в период с 1 октября 2017 г. по 31 декабря 2017 г. на территории Российской Федерации от ОАО "Гхххх" вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей в размере 30 000 российских рублей. При этом с полученного дохода в Российской Федерации гражданином Ивановым И.И. был уплачен налог в размере 9 000 российских рублей, что подтверждается справкой формы 2-НДФЛ, выданной источников выплаты дохода – организацией ОАО «Гхххх». Заверение из налогового органа Российской Федерации сумм начисленного в 2017 году дохода и удержанного налога гражданином Ивановым И.И. в налоговый орган не представлено, однако он желает произвести зачет уплаченного в бюджет Российской Федерации налога с полученного дохода;

4). за сдачу внаем в течение 2017 года (с января по декабрь) гражданину Сидорову К.А. принадлежащей Иванову И.И. на праве собственности однокомнатной квартиры в размере 6 000 рублей;

5). в марте 2017 года авторское вознаграждение за написание статей в размере 500 рублей. Профессиональный налоговый вычет в размере 20 % от суммы вознаграждения издательством газеты «Пххх» не представлялся;

6). в дар 05.08.2017 от тети Ласточкиной В.В. денежных средств в сумме 8 000 рублей.(облагается подоходным налогом доход в размере 2 445 рублей, доход в размере 5 555 рублей освобождается от налога.

РАСХОДЫ: в 2017 году гражданином Ивановым И.И. были понесены следующие расходы:

1) 20 августа 2017 года оплатил обучение своего сына, получающего первое высшее образование в Белорусском государственном университете в сумме 1 800 рублей (3 курс).

2) гражданин Иванов И.И. состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. В январе 2017 года он заключил договор на строительство квартиры, оплата за которую производится путем приобретения жилищных облигаций.

Оплата жилищных облигаций производилась гражданином Ивановым И.М.

15 января 2017 года в размере 10 000 рублей собственными средствами.

По месту основной работы за период с января по июль 2017 года гражданину Иванову И.И. был предоставлен имущественный налоговый вычет, связанный со строительством квартиры, в размере 4 053 рублей. Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета составил 5 947 рублей.

3) в ходе написания статей Иванов И.И. понес расходы, подтверждающие документы отсутствуют.

ПРИМЕР заполнения налоговой декларации за 2017 год можно посмотреть ТУТ.