Главная Инспекции Министерства по налогам и сборам по областям и г.Минску ИМНС по Витебской области Справочник плательщика Электронные счета-фактур

О заполнении ЭСЧФ на суммы «ввозного» НДС, взимаемого таможенными органами

27.09.2016

 Письмом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17.08.2016 №2-1-10/01639 «О заполнении ЭСЧФ на суммы «ввозного» НДС, взимаемого таможенными органами» разъяснено следующее.

Пунктом 6 статьи 1061 Налогового кодекса Республики Беларусь установлена обязанность плательщика по созданию ЭСЧФ при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь и направлению его плательщиком на Портал. 
Подпунктом 3.1 пункта 3 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15 «Об установлении формы электронного счета-фактуры и утверждении Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры» установлено, что создание ЭСЧФ осуществляется по ввезенным с 1 июля 2016 г. товарам, независимо от даты проведения расчетов по ним.
Справочно: для целей заполнения ЭСЧФ дата ввоза товаров определяется по реквизитам, заполненным в графе «С» основного листа декларации на товары. 
При ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, за исключением ввоза с территории государств - членов ЕАЭС, ЭСЧФ заполняется в порядке, установленном пунктом 43 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15.
При ввозе товаров с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС, в ЭСЧФ покупателем раздел 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» заполняется в порядке, приведенном на условных значениях в примере.

 

 

Пример заполнения раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» ЭСЧФ           при ввозе товаров из государств, , не являющихся членами ЕАЭС (значения условные)


Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам
Раздел 6

№ п/п

Наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав

 

 

Коды

Единица измерения

Количествово (объем)

Цена (тариф) за единицу товара (работы, услуги), имущественных прав без учета НДС***, руб.

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без учета НДС***, руб.

В том числе сумма акциза, руб. ****

НДС***ставка, %

НДС*** сумма, руб.

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом НДС***, руб.

Дополнительные данные

ТН ВЭД ЕАЭС

ОКЭД

1

2

3.1

3.2

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Товар 1

6403

 

штука

10

48

480

0

20

0

0

Ввозной НДС

2

Товар 2

6402

 

штука

50

10

500

0

20

0

0

Ввозной НДС

3

Сумма НДС, уплаченная при ввозе

 

6402*

 

 

 

 

 

0

 

0

 

20

 

250

 

0

 

Ввозной НДС

Всего по счету

980

0

20

250

0

Ввозной НДС

В графе 7 ЭСЧФ отражается стоимость ввозимых на территорию Республики Беларусь товаров на основании данных, указанных в договорах (контрактах) и (или) транспортных (товаросопроводительных) документах (п.43 Инструкции № 15). 
Справочно: Таким документом может являться инвойс. Для целей заполнения граф 6 и 7 ЭСЧФ цена (стоимость) товаров определяется по курсу (курсам) Национального банка Республики Беларусь, примененным плательщиком для целей отражения в бухгалтерском учете ввезенных товаров (курс на дату аванса и (или) курс на дату оприходования). 
Показатели граф 10, 11 ЭСЧФ по товарным строкам (при заполнении формы ЭСЧФ на Портале) рассчитываются Порталом автоматически и доступны плательщику для корректировки – плательщик указывает число ноль «0».
Запись «Сумма НДС, уплаченная при ввозе» учиняется плательщиком самостоятельно последней строкой в графе 2. По данной строке указывается только сумма НДС, уплаченная плательщиком при ввозе объектов из таможенный декларации на товары.
Показатели строки «Всего по счету» суммируются на Портале автоматически.

  • допускается указание любого кода ТН ВЭД из предыдущих товарных строк указанной графы