Главная Инспекции Министерства по налогам и сборам по областям и г.Минску ИМНС по Минской области Справочник плательщика Вопросы-ответы, разъяснения актов налогового законодательства

Вопросы-ответы, разъяснения актов налогового законодательства

В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ГЕНЕРАЛЬНОГО ПОДРЯДЧИКА СТОИМОСТЬ РАБОТ ПОДРЯДЧИКА СОГЛАСНО АКТАМ СДАЧИ - ПРИЕМКИ РАБОТ, В ТОМ ЧИСЛЕ СУММА ВЫСТАВЛЯЕМОГО ПОДРЯДЧИКОМ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (ДАЛЕЕ-НДС), УЧИТЫВАЕМОГО ГЕНПОДРЯДЧИКОМ НА СЧЕТЕ 18 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ТОВАРАМ, РАБОТАМ, УСЛУГАМ», ОТРАЖАЕТСЯ ИСХОДЯ ИЗ КУРСА ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ, ДЕЙСТВУЮЩЕГО НА ДАТУ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ,. К ПРИМЕРУ, ПО РАБОТАМ ЗА АВГУСТ, ОПЛАЧЕННЫМ ГЕНПОДРЯДЧИКОМ ПО ПРЕДОПЛАТЕ 20.07.2020, СУММА ВХОДНОГО НДС ОТРАЖЕНА НА СЧЕТЕ 18 В РАЗМЕРЕ 20000 РУБ. ПО КУРСУ НА 20.07.2020. В ЭЛЕКТРОННОМ СЧЕТЕ - ФАКТУРЕ ПО НДС, ВЫСТАВЛЕННОМ ПОДРЯДЧИКОМ В АДРЕС ГЕНПОДРЯДЧИКА, СУММА НДС УКАЗАНА ИСХОДЯ ИЗ КУРСА ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ, ДЕЙСТВОВАВШЕГО НА ДАТУ ПОЛУЧЕНИЯ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ ОПЛАТЫ ОТ ГЕНПОДРЯДЧИКА, К ПРИМЕРУ, 19800 РУБ. НА 22.07.2020. ГЕНПОДРЯДЧИК ВПРАВЕ ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ ПРЕДЪЯВЛЕННУЮ СУММУ НДС В РАЗМЕРЕ 19800 РУБ. (ПОДП. 1.1, АБЗ. 2 Ч. 1 П. 3 СТ. 132 НК). ОБРАЗОВАННАЯ НА СЧЕТЕ 18 РАЗНИЦА В СУММЕ 200 РУБ. СПИСАНА ГЕНПОДРЯДЧИКОМ НА ПРОЧИЕ РАСХОДЫ ПО ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

ПРАВОМЕРНО ЛИ ВКЛЮЧЕНИЕ ГЕНПОДРЯДЧИКОМ ОБРАЗОВАВШЕЙСЯ РАЗНИЦЫ В СУММЕ 200 РУБ. (20000 РУБ. - 19800 РУБ.) В СОСТАВ ЗАТРАТ ЛИБО ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ?