Что такое налог на профессиональный доход?

Налог на профессиональный доход - это специальный налоговый режим для физических лиц, который введен с 1 января 2023 года.

Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно.

Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход».

Преимущества нового налогового режима

Выгодные налоговые ставки

10 % и 20 %, а для получателей пенсии – фактически 4 % и 8 %

Совмещение с работой по трудовому договору

Возможность совмещения с основной работой по трудовому договору

Предоставляется налоговый вычет

Предоставляется налоговый вычет в сумме 2 000 белорусских рублей

Не нужно приобретать и использовать КО

Не нужно приобретать и использовать кассовое оборудование

Простота начала применения режима

Достаточно установить и зарегистрироваться в приложении «Налог на профессиональный доход»

Не нужно представлять отчеты и декларации

Учет полученных доходов ведется посредством формируемых чеков в приложении

Налог начисляется налоговым органом

Предварительная его сумма рассчитывается автоматически в приложении

Кто вправе применять специальный налоговый режим

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, получающие профессиональный доход от:

деятельности, при ведении которой они не имеют нанимателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам;
использования имущества.

Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход в отношении доходов, признаваемых объектом налогообложения данным налогом и полученных от иных лиц.

Объектом налогообложения налогом на профессиональный доход не признаются доходы, полученные физическими лицами от выполнения ими работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиками работ (услуг) выступают лица, являющиеся нанимателями этих физических лиц, или лица, являвшиеся их нанимателями менее трех лет назад.

Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход

Виды деятельности, в отношении которых физические лица вправе применять налог на профессиональный доход с 1 октября 2024 года:

ремесленная деятельность;

Приложение 3 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности»

Перейти Скачать
деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;

виды деятельности, разрешенные для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности.

Приложение 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности»

Перейти Скачать

Инфографика «Индивидуальная предпринимательская деятельность без регистрации в качестве ИП с 01.10.2024»

Скачать

Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход

Уплата налога на профессиональный доход:

заменяет уплату:

подоходного налога с физических лиц;
сбора за осуществление ремесленной деятельности;
сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

включает в себя:

обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь для физических лиц.

Ставки налога на профессиональный доход

10%

в отношении профессионального дохода, полученного от:

физических лиц (независимо от его размера);
иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20%

в отношении профессионального дохода, полученного от:

организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

Льготы по налогу на профессиональный доход

Для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика налога на профессиональный доход

Предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей.

То есть при исчислении налога размер налоговой базы (сумма полученного физическим лицом профессионального дохода) уменьшается на 2 000 белорусских рублей.

Остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие календарные годы при условии, что физическое лицо не прекращало применение налога на профессиональный доход.

Для плательщика, являющегося получателем пенсии

Ставка налога с 10 % (20 %) фактически уменьшается до 4 % (8 %), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Как стать плательщиком налога на профессиональный доход

ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГА на профессиональный доход физическое лицо ОБЯЗАНО ИСПОЛЬЗОВАТЬ цифровую платформу – ПРИЛОЖЕНИЕ «Налог на профессиональный доход» (программное обеспечение Министерства по налогам и сборам) с использованием смартфона или компьютера (включая планшетный), подключенного к сети Интернет.

Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, ОБЯЗАНО до начала осуществления деятельности:

1. Установить приложение

Установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход»

2. Проинформировать налоговый орган

Проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход» о применении налога на профессиональный доход

3. Все готово!

Вы вправе применять налог на профессиональный доход

Как передать в налоговый орган сведения о сумме расчета

При совершении расчетов с покупателями (заказчиками) плательщик налога на профессиональный доход ОБЯЗАН в приложении «Налог на профессиональный доход» сформировать чек по каждому факту расчета.

Чек формируется в момент получения денежных средств. Исключением является осуществление расчетов посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений, безналичными денежными средствами или электронными деньгами.

При осуществлении расчетов посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений, безналичными денежными средствами или электронными деньгами допускается формирование плательщиком чека по каждому факту расчета не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором покупателями (заказчиками) произведены расчеты.

Сформированные в приложении «Налог на профессиональный доход» чеки в автоматическом режиме поступают в налоговый орган.

Как рассчитать сумму налога к уплате?

Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы. Также не требуется представление налоговых деклараций.

Для того чтобы узнать сумму налога к уплате от плательщика требуется только формирование в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по каждому доходу, полученному от осуществления деятельности с применением налога на профессиональный доход.

Уведомление налоговым органом:

не позднее 10 числа

Налоговый орган ежемесячно исчисляет сумму налога к уплате и не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, уведомляет плательщика об исчисленной сумме налога через приложение «Налог напрофессиональный доход».

Уплата плательщиком:

не позднее 22 числа

Уплата налога на профессиональный доход осуществляется плательщиком ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем. При этом уплату налога на профессиональный доход плательщик производит любым удобным для него способом.

Как прекратить применять налог на профессиональный доход?

По инициативе физического лица

Прекращение применения налога на профессиональный доход осуществляется со дня принятия им решения о прекращении деятельности.

Такое решение принимается плательщиком дистанционно посредством приложения «Налог на профессиональный доход».

По инициативе налогового органа

Прекращение применения налога на профессиональный доход осуществляется в случаях:

несоответствия деятельности физического лица видам деятельности, разрешенным для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности;
непередачи налоговому органу сведений о сумме расчетов посредством приложения «Налог на профессиональный доход» в течение 24 месяцев подряд;
смерти или объявления физического лица умершим;
признания судом физического лица безвестно отсутствующим либо недееспособным;
наличия фактов, свидетельствующих, что доступ к информационному обмену при применении плательщиком особого режима налогообложения имеют неуполномоченные лица.