Налог на профессиональный доход

Что такое налог на профессиональный доход?

Налог на профессиональный доход - это специальный налоговый режим для физических лиц, который введен с 1 января 2023 года.

Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно.

Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход».

Картинка

Преимущества нового налогового режима

Иконка
Выгодные налоговые ставки
10 % и 20 %, а для получателей пенсии – фактически 4 % и 8 %
Иконка
Совмещение с работой по трудовому договору
Возможность совмещения с основной работой по трудовому договору
Иконка
Предоставляется налоговый вычет
Предоставляется налоговый вычет в сумме 2 000 белорусских рублей
Иконка
Не нужно приобретать и использовать КО
Не нужно приобретать и использовать кассовое оборудование
Иконка
Простота начала применения режима
Достаточно установить и зарегистрироваться в приложении «Налог на профессиональный доход»
Иконка
Не нужно представлять отчеты и декларации
Учет полученных доходов ведется посредством формируемых чеков в приложении
Иконка
Налог начисляется налоговым органом
Предварительная его сумма рассчитывается автоматически в приложении

Кто вправе применять специальный налоговый режим

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, получающие профессиональный доход от:
  • деятельности, при ведении которой они не имеют нанимателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам;
  • использования имущества.
Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход в отношении доходов, признаваемых объектом налогообложения данным налогом и полученных от иных лиц.

Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход

Виды деятельности, осуществляемые плательщиками налога на профессиональный доход:
  • по перечню, определенному Советом Министров Республики Беларусь;
    Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 8 декабря 2022г. №851 «О перечне видов деятельности»
  • деятельность по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физических лиц, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет (статья 7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»).
    Cтатья 7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»

Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход

Уплата налога на профессиональный доход:
заменяет уплату:
  • подоходного налога с физических лиц;
  • сбора за осуществление ремесленной деятельности;
  • единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
включает в себя:
  • обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь для физических лиц.
Картинка

Ставки налога на профессиональный доход

10%
в отношении профессионального дохода, полученного от:
  • физических лиц (независимо от его размера);
  • иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
  • организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20%
в отношении профессионального дохода, полученного от:
  • организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

Льготы по налогу на профессиональный доход

Для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика налога на профессиональный доход
Предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей.
То есть при исчислении налога размер налоговой базы (сумма полученного физическим лицом профессионального дохода) уменьшается на 2 000 белорусских рублей.
Остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие календарные годы при условии, что физическое лицо не прекращало применение налога на профессиональный доход.
Для плательщика, являющегося получателем пенсии
Ставка налога с 10 % (20 %) фактически уменьшается до 4 % (8 %), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Как стать плательщиком налога на профессиональный доход

ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГА на профессиональный доход физическое лицо ОБЯЗАНО ИСПОЛЬЗОВАТЬ цифровую платформу – ПРИЛОЖЕНИЕ «Налог на профессиональный доход» (программное обеспечение Министерства по налогам и сборам) с использованием смартфона или компьютера (включая планшетный), подключенного к сети Интернет.
Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, ОБЯЗАНО до начала осуществления деятельности:
Иконка
1. Установить приложение
Установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход»
Иконка
2. Проинформировать налоговый орган
Проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход» о применении налога на профессиональный доход
Иконка
3. Все готово!
Вы вправе применять налог на профессиональный доход

Как рассчитать сумму налога к уплате?

Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы. Также не требуется представление налоговых деклараций.
Для того чтобы узнать сумму налога к уплате от плательщика требуется только формирование в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по каждому доходу, полученному от осуществления деятельности с применением налога на профессиональный доход.
Уведомление налоговым органом:
не позднее 10 числа
Налоговый орган ежемесячно исчисляет сумму налога к уплате и не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, уведомляет плательщика об исчисленной сумме налога через приложение «Налог напрофессиональный доход».
Уплата плательщиком:
не позднее 22 числа
Уплата налога на профессиональный доход осуществляется плательщиком ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем. При этом уплату налога на профессиональный доход плательщик производит любым удобным для него способом.

Как прекратить применять налог на профессиональный доход?

По инициативе физического лица
Прекращение применения налога на профессиональный доход осуществляется со дня принятия им решения о прекращении деятельности.
Такое решение принимается плательщиком дистанционно посредством приложения «Налог на профессиональный доход».
По инициативе налогового органа
Прекращение применения налога на профессиональный доход осуществляется в случаях:
  • несоответствия деятельности физического лица видам деятельности, определяемым Советом Министров Республики Беларусь, или деятельности, указанной в статье 7 Закона №230-З для плательщиков налога на профессиональный доход;
  • смерти или объявления физического лица умершим;
  • признания судом физического лица безвестно отсутствующим либо недееспособным.

Нормативно-правовые акты

О мобильном приложении «Налог на профессиональный доход»

Мобильное приложение «Налог на профессиональный доход»

Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход».

Узнать больше о приложении

Вопрос-ответ

Ответ
Уплата налога на профессиональный доход осуществляется ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем.
Ответ
Льгота в виде налогового вычета предоставляется физическим лиц, впервые зарегистрированным в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
В случае, если физическое лицо снято с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а впоследствии вновь зарегистрировано в качестве такого плательщика, остаток неиспользованного налогового вычета не восстанавливается. Налоговый вычет после его использования повторно не предоставляется.
Ответ
Нет.
Индивидуальный предприниматель в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, исчисляет налог по соответствующей системе налогообложения и не вправе применять налог на профессиональный доход.
Ответ
Приложение «Налог на профессиональный доход» используется при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для:
  • постановки на учет в налоговом органе физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход;
  • снятия физического лица с учета в налоговых органах в качестве плательщика налога на профессиональный доход;
  • передачи в налоговый орган сведений о расчетах при применении налога на профессиональный доход;
  • формирования записей (чеков) о совершаемых расчетах;
  • корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о расчетах;
  • уплаты сумм налога при применении налога на профессиональный доход.