Что такое налог на профессиональный доход?

Налог на профессиональный доход - это специальный налоговый режим для физических лиц, который вводится с 1 января 2023 года.

Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно.

Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход».

С 1 июля 2026 года установлен минимальный размер НПД — 45 руб. в месяц!

Преимущества нового налогового режима

Выгодные налоговые ставки

10 % и 20 %, а для получателей пенсии – фактически 4 % и 8 %

Совмещение с работой по трудовому договору

Возможность совмещения с основной работой по трудовому договору

Не нужно приобретать и использовать ККО

Не нужно приобретать и использовать контрольно-кассовое оборудование

Простота начала применения режима

Достаточно установить и зарегистрироваться в приложении «Налог на профессиональный доход»

Не нужно представлять отчеты и декларации

Учет полученных доходов ведется посредством формируемых чеков в приложении

Налог начисляется налоговым органом

Предварительная его сумма рассчитывается автоматически в приложении

Кто вправе применять специальный налоговый режим

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, получающие профессиональный доход от:

деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам;
использования имущества.

Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход в отношении доходов, признаваемых объектом налогообложения данным налогом и полученных от иных лиц.

Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход

Виды деятельности, в отношении которых физические лица признаются плательщиками налога на профессиональный доход с 1 октября 2024 года:

ремесленная деятельность;

Приложение 3 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности»

Перейти Скачать
деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;

виды деятельности, разрешенные для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности.

Приложение 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности»

Перейти Скачать

Инфографика «Индивидуальная предпринимательская деятельность без регистрации в качестве ИП с 01.10.2024»

Скачать

Инфографика «НПД 45 рублей в месяц с 01.07.2026»

Скачать

Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход

Уплата налога на профессиональный доход заменяет уплату:

подоходного налога с физических лиц;
сбора за осуществление ремесленной деятельности;
единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Ставки налога на профессиональный доход

10%

в отношении профессионального дохода, полученного от:

физических лиц (независимо от его размера);
иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20%

в отношении профессионального дохода, полученного от:

белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

С 1 июля 2026 года установлен минимальный размер НПД — 45 руб. в месяц!

С 1 июля 2026 года вступили в силу нормы Закона Республики Беларусь от 30.12.2025 № 127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений», в соответствии с которыми для плательщиков налога на профессиональных доход введена минимальная ежемесячная обязательная сумма налога в размере 45 белорусских рублей.

Справочно: для физических лиц, являющихся получателями пенсий, минимальная сумма налога устанавлена в размере 18 рублей.

Кого в первую очередь будет касаться данное нововведение:

- физических лиц, которые состоят на учёте как плательщики НПД на 1 число месяца, но деятельность не осуществляют, т.е. не формируют чеки в приложении «Профдоход»

< 45

< 18

- физических лиц, в отношении которых сумма рассчитанного налога на основании их дохода составляет величину, меньше чем 45 рублей за месяц (18 рублей для получателей пенсий)

При планировании своей деятельности плательщикам налога на профессиональный доход (как активным, так и тем, которые деятельность ведут изредка либо не ведут её вовсе, но зарегистрированными как плательщики НПД) необходимо учитывать данные нововведения налогового законодательства.

Снятие с учёта:

В случае, если вы приняли для себя решение о снятии с учёта как плательщик НПД, то это необходимо сделать самостоятельно через приложение «Профдоход», зайдя в раздел «Настройки» - «Учётная запись» - «Снятие с учёта».
Если вы удалили у себя приложение, но не снялись с учёта до удаления приложения, то его необходимо скачать и установить заново, пройдя после этого процедуру снятия с учёта.
Если вы забыли логин и пароль, то его можно восстановить удалённо через приложение «Профдоход» или обратившись в любую инспекцию МНС.

Ответственность за несвоевременную уплату НПД с 01.07.2026:

С 01.07.2026 нормами налогового законодательства предусматривается усиление ответственности за своевременностью уплаты налога на профессиональный доход.

В случае, если физическим лицом допускается несвоевременная уплата НПД в течение 3-х месяцев подряд, то такой плательщик налоговым органом принудительно снимается с учёта, и дальнейшая регистрация в качестве плательщика НПД возможна лишь через семь месяцев.

Дополнительная информация

Примеры ситуаций по применению НПД с 01.07.2026

Инфографика

Льготы по налогу на профессиональный доход

Для плательщика, являющегося получателем пенсии

Ставка налога с 10 % (20 %) фактически уменьшается до 4 % (8 %), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Как стать плательщиком налога на профессиональный доход

ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГА на профессиональный доход физическое лицо ОБЯЗАНО ИСПОЛЬЗОВАТЬ цифровую платформу – ПРИЛОЖЕНИЕ «Налог на профессиональный доход» (программное обеспечение Министерства по налогам и сборам) с использованием смартфона или компьютера (включая планшетный), подключенного к сети Интернет.

Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, ОБЯЗАНО до начала осуществления деятельности:

1. Установить приложение

Установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход»

2. Проинформировать налоговый орган

Проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход» о применении налога на профессиональный доход

3. Все готово!

Вы вправе применять налог на профессиональный доход

Как рассчитать сумму налога к уплате?

Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы. Также не требуется представление налоговых деклараций.

Для того чтобы узнать сумму налога к уплате от плательщика требуется только формирование в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по каждому доходу, полученному от осуществления деятельности с применением налога на профессиональный доход.

Уведомление налоговым органом:

не позднее 10 числа

Налоговый орган ежемесячно исчисляет сумму налога к уплате и не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, уведомляет плательщика об исчисленной сумме налога через приложение «Налог напрофессиональный доход».

Уплата плательщиком:

не позднее 22 числа

Уплата налога на профессиональный доход осуществляется плательщиком ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем. При этом уплату налога на профессиональный доход плательщик производит любым удобным для него способом.

Как прекратить применять налог на профессиональный доход?

По инициативе физического лица

Прекращение применения налога на профессиональный доход осуществляется со дня принятия им решения о прекращении деятельности.

Такое решение принимается плательщиком дистанционно посредством приложения «Налог на профессиональный доход».

По инициативе налогового органа

Прекращение применения налога на профессиональный доход осуществляется в случаях:

несоответствия деятельности физического лица видам деятельности, определяемым Советом Министров Республики Беларусь для плательщиков налога на профессиональный доход;
смерти или объявления физического лица умершим;
признания судом физического лица безвестно отсутствующим либо недееспособным.

Нормативно-правовые акты

Глава 40 «Налог на профессиональный доход» Налогового кодекса Республики Беларусь

Скачать

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 01.07.2022 № 433 «‎О порядке использования приложения «Налог на профессиональный доход»

Скачать

О мобильном приложении «Налог на профессиональный доход»

Мобильное приложение «Налог на профессиональный доход»

Узнать больше о приложении

Вопрос-ответ

Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?

Ответ

Уплата налога на профессиональный доход осуществляется ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем.

Вправе ли индивидуальный предприниматель применять налог на профессиональный доход в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности?

Ответ

Нет.

Индивидуальный предприниматель в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, исчисляет налог по соответствующей системе налогообложения и не вправе применять налог на профессиональный доход.

Для каких целей используется приложение «Налог на профессиональный доход»?

Ответ

Приложение «Налог на профессиональный доход» используется при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для:

постановки на учет в налоговом органе физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход;
снятия физического лица с учета в налоговых органах в качестве плательщика налога на профессиональный доход;
передачи в налоговый орган сведений о расчетах при применении налога на профессиональный доход;
формирования записей (чеков) о совершаемых расчетах;
корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о расчетах;
уплаты сумм налога при применении налога на профессиональный доход.