Инспекцией МНС по Железнодорожному району г. Гомеля в ходе выездной проверки общества, осуществляющего экспорт комплектующих к вагонам на территорию Российской Федерации и Республики Казахстан, выявлена схема минимизации налоговых обязательств с использованием посреднических услуг.

Комплектующие закупались за пределами Республики Беларусь и поставлялись резидентам Российской Федерации и Республики Казахстан в обход действующих санкций. Поставка осуществлялась транзитом из страны-производителя в страну покупателя, расчёты с производителем — за счёт предоплаты от покупателей, при этом собственные оборотные средства отсутствовали.

Наценка общества составляла не более 8,5% и покрывала лишь операционные расходы: аренду офиса, таможенные платежи, зарплату сотрудников и другие издержки посредника. Инвестиции в развитие бизнеса не производились. Кроме того, руководитель общества являлся формально назначенным должностным лицом, фактически не владеющим информацией об осуществляемой деятельности.

Ключевым элементом схемы являлся ввоз ТМЦ на таможенную территорию Беларуси, уплата «ввозного» НДС и его последующий возврат из бюджета. Проверка показала, что фактически всё сводилось к документальному оформлению транзитных поставок по цепочке «Производитель – Посредник – Покупатель» с основной целью — получить необоснованный возврат НДС из бюджета Республики на общую сумму 20,6 млн рублей.

Схема пресечена, возврат НДС предотвращён. Материалы проверки направлены в правоохранительные органы для дачи правовой оценки и рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела.

В нынешних реалиях эволюция социальных сетей и мессенджеров привела к их трансформации из площадки для общения в витрину для продаж.

В преддверие праздников количество рекламы реализуемых товаров и услуг увеличивается в разы.

Каналы продаж многочисленны, ассортимент продаж широк. Однако не все выгодные предложения и эксклюзивные товары реализуются с соблюдением требований законодательства и сопровождаются уплатой налогов в бюджет.

В поле зрения налоговых органов попали ИП, которые в социальных сетях и группах в мессенджере Telegram предлагали к реализации продукцию, которую позиционировали как ввезенную из стран Европейского союза.

!!! При этом ни уплаты налогов при ввозе товаров в РБ, ни выручки от реализации таких товаров ИП не декларировали!

Налоговыми органами Брестской области были пресечены факты реализации товаров, ввезенных в РБ посредством «серого» импорта.

Продажа которых сопровождалась рядом нарушений:

• прием наличных денежных средств осуществлялся без использования кассового оборудования;
• товары, для которых законодательством предусмотрена обязательная маркировка средствами идентификации либо унифицированными контрольными знаками, маркированы не были;
• на алкогольных напитках отсутствовали акцизные марки Республики Беларусь;
• реализуемые косметические средства и вовсе запрещены к продаже на территории Республики Беларусь.

Предприниматели привлечены к административной ответственности по статьям 13.3, 13.12, 13.14, 13.24 КоАП^[1] общая сумма штрафа составила порядка 17,0 тыс. рублей.

Помимо административных штрафов ИП неминуемо ожидает доплата налогов по сокрытым от налогообложения объектам.

[1] Статьи: 13.3 (незаконная предпринимательская деятельность) 13.12 (нарушение порядка приобретения, хранения, использования в производстве, транспортировки, отпуска и реализации товаров), 13.14 (нарушение порядка приема средств платежа при реализации товаров (работ, услуг), 13.24 (нарушение требований законодательства о маркировке товаров) Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.

Налоги являются одним из источников финансирования сферы здравоохранения. Но вот парадокс – не все медицинские клиники готовы платить налоги в бюджет.

В целях повышения налоговой дисциплины с субъектами сферы здравоохранения проводится разъяснительная работа о порядке соблюдения требований законодательства. За 2025 год только по вопросу приема наличных денежных средств и использования кассового оборудования, а также ответственности за нарушения в данной сфере направлено более 500 информационных писем (памяток).

Плательщикам предоставляется право на добровольное исполнение налоговых обязательств в рамках камерального контроля. В 2025 году медицинским клиникам направлено 118 уведомлений о представлении пояснений либо внесении соответствующих исправлений в налоговую декларацию (расчет), подлежит дополнительной уплате 4,1 млн рублей.

Несмотря на принятые налоговыми органами меры профилактики в частных медицинских центрах были выявлены факты приема наличной выручки без использования кассового оборудования и последующее сокрытие таких доходов от налогообложения.

За 2025 год по результатам 16 проверок частных медицинских клиник предъявлено к доплате в бюджет 1,1 млн рублей налогов. Сокрытый доход выявлен в размере 16,0 млн рублей. К административной ответственности привлечено 127 виновных лиц, общая сумма наложенных штрафов составила 0,2 млн рублей.

Вот такой порочный круг: людей лечат, а сами «больны» сокрытием доходов и неуплатой налогов в бюджет!

Вы платите своим здоровьем – они не платят налоги. Как не стать источником дохода для нелегального никотинового рынка.

Молодой и амбициозный столичный предприниматель увидел золотую жилу в нелегальной торговле жидкостями для электронных систем курения, электронными сигаретами и одноразовыми вейпами. В социальных сетях и мессенджерах им активно рекламировалась никотиносодержащая продукция – торговля активно развивалась. Вот только выручка, принимаясь, миновала кассовое оборудование и уходила «в тень».

Путь бизнесмена от стартапа до судебного зала – наглядный урок, к чему ведет стремление обойти закон. Налоговыми органами в отношении индивидуального предпринимателя проведена внеплановая проверка, в ходе которой установлены нарушения порядка приема наличных денежных средств при реализации никотиносодержащих жидкостей, ввоз продукции без оформления товаросопроводительными документами, сокрытие доходов от налогообложения, что повлекло неуплату подоходного налога индивидуального предпринимателя, НДС, в том числе «ввозного» НДС, а также неуплату акцизов. По результатам проверки к уплате в бюджет предъявлено 32,3 млн рублей.

Кроме того, за указанные нарушения индивидуальный предприниматель привлечен к административной ответственности по статьям 13.12, 13.15, 13.24 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях[i], общая сумма штрафов составила 3,1 млн рублей.

Материалы проверки направлены в правоохранительные органы для дачи правовой оценки и рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела.

[i] ст. 13.12 Нарушение порядка приобретения, хранения, использования в производстве, транспортировки, отпуска и реализации товаров; ст. 13.15 Нарушение порядка использования кассового оборудования, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов, платежных терминалов, использования и учета средств контроля, предназначенных для установки на кассовое оборудование; ст. 13.24 Нарушение требований законодательства о маркировке товаров.

Фиаско закончилась азартная игра с законом для ООО «Ф» – сорвать банк не получилось.

Проведенной налоговыми органами внеплановой проверкой в отношении ООО «Ф», осуществляющего деятельность по организации азартных игр, выявлены факты неоднократной выплаты как официально трудоустроенным, так и не трудоустроенным работникам заработной платы «в конвертах».

Дополнительный доход причитался персоналу (официанты, крупье, администраторы) за «усердную» работу, при этом источником выплат служили неучтенные денежные средства, которые поступали от посетителей игорного клуба.

Работа с клиентами в игорном заведении была налажена так, что все чаевые собирались в «один котёл», а потом руководитель распределял их между «заслужившими» денежное поощрение работниками, не забывая о себе. Конечно же, без удержания и уплаты в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом.

Проверкой ООО «Ф» с выплаченной заработной платы «в конвертах» предъявлен подоходный налог с физических лиц, сумма которого по результатам проверки составила 1 млн рублей.

Нарушителя также ожидает административная либо уголовная ответственность. Информация о выявленных нарушениях передана в Фонд социальной защиты населения и БРУСП «Белгосстрах» для дальнейшего взыскания причитающихся отчислений.

Налоговыми органами по результатам внеплановой проверки ООО «Е» пресечена схема «дробления бизнеса». На этот раз установлено, что была разделена деятельность по перевозке пассажиров автобусами в регулярном сообщении. 

При помощи искусственного раздробления бизнеса между тремя взаимозависимыми организациями–перевозчиками были распределены денежные потоки и совокупная налоговая нагрузка, что позволило всем трем субъектам применять особые режимы налогообложения. В это время бизнес продолжал работать «по‑старинке»: как единое целое — один офис, один руководитель, одни работники, общий транспорт, один и тот же маршрут пассажирских перевозок. 

В ходе проверки налоговым органом также установлено, что часть наличной выручки от перевозки пассажиров водителями принималась без использования кассового оборудования, такие суммы не отражались в налоговом учете, с них не исчислялись налоги. Впоследствии скрытый доход служил источником выплаты заработной платы «в конвертах». 

По результатам проверки к уплате в бюджет предъявлено 1,6 млн рублей. Виновных лиц ждет административная и, не исключено, уголовная ответственность — материалы проверки направлены в правоохранительные органы для дачи правовой оценки действиям должностных лиц организаций и рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела по установленным в ходе проверки обстоятельствам. 

Информация о выявленных нарушениях передана в Фонд социальной защиты населения и БРУСП «Белгосстрах» для дальнейшего взыскания причитающихся отчислений.

Инспекцией по Железнодорожному району г. Гомеля в ходе внеплановой проверки установлено, что ООО, применяющее общую систему налогообложения, намеренно осуществляло отгрузку строительных материалов с минимальной наценкой по договору комиссии в адрес подконтрольного индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения.

В дальнейшем от имени индивидуального предпринимателя данные строительные материалы реализовывались физическим лицам по розничным ценам со значительной торговой наценкой. Таким образом, установлено, что ООО занижена выручка от реализации строительных материалов на сумму дополнительного дохода, полученного индивидуальным предпринимателем, что позволило организации незаконно занизить налоговые базы по НДС и налогу на прибыль.

Кроме того, денежные средства, оставшиеся в распоряжении индивидуального предпринимателя, признаны иным доходом физического лица, полученным от налогового агента – ООО, с последующим предъявлением подоходного налога к уплате.

По результатам проверки к уплате в бюджет предъявлено 226,8 тыс. рублей, в том числе подоходного налога – в сумме 31,8 тыс. рублей.

Информация о выявленных нарушениях передана в Фонд социальной защиты населения и БРУСП «Белгосстрах» для дальнейшего взыскания причитающихся отчислений.

Материалы проверки направлены в правоохранительные органы для дачи правовой оценки действиям должностных лиц организации.

3.1. Инспекцией МНС по Калинковичскому району в ходе проведения внеплановой проверки субъекта хозяйствования, осуществляющего деятельность в сфере деревообработки, выявлены схемы уклонения от уплаты налогов:

• финансово-хозяйственная деятельность осуществлялась не в рамках одного юридического лица, а от имени взаимозависимого индивидуального предпринимателя, применяющего особый режим налогообложения. Как следствие, выручка, полученная от имени индивидуального предпринимателя, признана выручкой субъекта хозяйствования, с последующим предъявлением к уплате НДС и налога на прибыль;
• с индивидуальным предпринимателем заключен договор на оказание управленческих услуг, как оказалось, для целей вывода денежных средств из оборота организации без уплаты подоходного налога с физических лиц. По факту индивидуальный предприниматель выполняла обязанности руководителя организации в рамках своей трудовой деятельности.

По результатам проверки к уплате в бюджет предъявлено 787,6 тыс. рублей, в том числе подоходного налога – в сумме 228,0 тыс. рублей.

Информация о выявленных нарушениях передана в Фонд социальной защиты населения и БРУСП «Белгосстрах» для дальнейшего взыскания причитающихся отчислений.

Материалы проверки направлены в правоохранительные органы для дачи правовой оценки действиям должностных лиц субъекта хозяйствования.

3.2. Инспекцией МНС по Светлогорскому району в ходе внеплановой проверки частного предприятия, осуществляющего деятельность в области лесозаготовок, выявлены схемы уклонения от уплаты налогов:

• неправомерное применение льготы по налогу на прибыль, предусмотренной Декретом Президента Республики Беларусь от 07.05.2012 № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности». Так, после истечения срока, установленного законодательством для применения вышеуказанной льготы, деятельность индивидуального предпринимателя, при наличии юридической, экономической и иных возможностей ее продолжения, переведена на вновь созданное юридическое лицо – то самое частное предприятие. За счет выстроенной последовательности действий по созданию и регистрации частного предприятия индивидуальный предприниматель осуществил ряд согласованных между собой мероприятий по переводу основных видов деятельности, а также связанных с ними активов, трудовых ресурсов, основных покупателей. Цель – пролонгирование использования налоговых преференций в очередном 7-летнем периоде с момента регистрации частного предприятия;
• «дробление бизнеса». Для незаконной минимизации налога на прибыль и вывода денежных средств без уплаты подоходного налога частным предприятием осуществлялась деятельность от имени двух взаимозависимых индивидуальных предпринимателей путем документального оформления договоров по аренде транспортных средств и оказанию услуг по навалке, вывозке и реализации лесопродукции.

По результатам проверки к уплате в бюджет предъявлено 636,8 тыс. рублей, в том числе подоходного налога в сумме 253,2 тыс. рублей.

Информация о выявленных нарушениях передана в Фонд социальной защиты населения и БРУСП «Белгосстрах» для дальнейшего взыскания причитающихся отчислений.

Материалы проверки направлены в правоохранительные органы для дачи правовой оценки действиям должностных лиц частного предприятия.

Инспекцией МНС при проведении внеплановой проверки индивидуального предпринимателя, установлено, что вся выручка, поступавшая от реализации одежды и обуви путем отправления товара покупателям с его оплатой через почтовые платежи и интернет-магазин торговой сети, оставалась неучтенной для целей налогообложения.

Кроме того, установлено занижение фактической стоимости приобретенного товара, ввезенного на территорию Республики Беларусь без подтверждающих документов на приобретение, и привлечение к предпринимательской деятельности наемных работников без заключения с ними трудовых и (или) гражданско-правовых договоров, но с выплатой заработной платы «в конвертах».

По результатам проверки предъявлены к уплате налоги в сумме 864,3 тыс. рублей.

1.1. Кручу, верчу, всех запутать хочу. Особо предприимчивые товарищи решили организовать прибыльный бизнес и сообразили, что такси и диспетчерская служба как раз то, что нужно.

Схема проста: после регистрации таксопарка и диспетчерской перевозки пассажиров автомобилями-такси осуществлялись недолго (до трех месяцев). После этого таксопарк прекращал работу, реорганизовывался в другие фирмы - правопреемники и, в последующем, регистрировался за иностранным гражданином либо за гражданином Республики Беларусь, находящимся за пределами Республики Беларусь.

Тропа проторенная, действия проверены, что и было установлено работниками инспекции по Дзержинскому району в ходе внеплановой проверки организации. Тут все как на ладони: руководитель – подставное лицо, наемных работников – более 1900 человек и все, как на подбор, без оформления трудовых и гражданско-правовых договоров, наличные деньги остаются в распоряжении водителей, то есть, заработная плата в «конверте» налицо. Расчетные счета для вывода денег и осуществления безналичных операций открыты в разных банках. Денежные средства, поступавшие в виде выручки на расчетный счет, обналичивались через банкоматы либо перечислялись на банковские карточки водителей под видом компенсации за обслуживание автомобилей. При этом бухгалтерия не велась, налоговые декларации не заполнялись и не подавались.

Результат такой деятельности – предъявление к уплате налогов и пеней в сумме более 6,0 млн рублей.

1.2. В ходе проведения инспекцией МНС по Ленинскому району г. Могилева внеплановой проверки субъекта, осуществлявшего деятельность по автомобильной перевозке пассажиров автомобилями-такси с использованием мобильных сервисов, установлено, что с привлеченными для работы водителями трудовые и (или) гражданско-правовые отношения не оформлялись, наличные денежные средства, принятые от пассажиров, в кассу организации не вносились, а оставались в распоряжении водителей под видом заработной платы.

Денежные средства, поступившие на расчетный счет за оказание услуг по перевозке пассажиров в качестве выручки, обналичивались через банкоматы, а документы, подтверждающие их расходование на нужды организации, отсутствовали.

Таким образом, сокрыты как выручка от оказания услуг, оплаченных наличными, так и сведения об объектах налогообложения, подлежащих отражению плательщиком в налоговом учете, налоговых декларациях (расчетах). Основными целями совершения хозяйственных операций являлась неполная уплата сумм налогов, что повлекло за собой занижение налоговой базы по налогу при упрощенной системе налогообложения (далее – налог при УСН), налогу на добавленную стоимость (далее – НДС), налогу на прибыль, подоходного налога.

Всего по результатам проверки, с учетом иных нарушений, предъявлено к уплате в бюджет 1,3 млн рублей.

Инспекцией МНС по Барановичскому району при проведении контрольно-аналитических мероприятий установлено, что ИП М., осуществляющий розничную торговлю на рынке спортивной обувью и иными товарами, уклонялся от уплаты налогов.

Так, сотрудниками инспекции на основании информации, имеющейся в налоговом органе установлено осуществление ИП М. розничной торговли также и через сеть Интернет. Физические лица, приобретавшие товар у ИП М., подтвердили факты покупки товаров, которые реализовывались им путем почтовых отправлений наложенным платежом. Выручка от указанной торговли составила более 2,5 млн. рублей.

В то же время, согласно налоговым декларациям (расчетам) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, доход (выручка) ИП М. за анализируемый период составила чуть более 0,4 млн. рублей. Превышение валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога ИП М. не заявлялось и, следовательно, не производилась доплата единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Также сотрудниками инспекции установлено, что ИП М. по товарам, приобретенным в Российской Федерации, не осуществлялась уплата НДС при ввозе товаров с территории государств – членов ЕАЭС.

В адрес ИП М. инспекцией направлено уведомление с предложением в добровольном порядке скорректировать налоговые обязательства по единому налогу и НДС при ввозе товаров с территории государств – членов ЕАЭС.

На уведомление инспекции ИП М. скорректированы налоговые обязательства. Общая сумма налогов к доплате составила 212 тыс. рублей.

Инспекцией МНС по Мозырскому району на основании информации, предоставленной правоохранительными органами, проведен последующий этап камеральной проверки ЧП «М» и ООО «С», осуществляющих деятельность по предоставлению стоматологических услуг.

В ходе проведенных контрольных мероприятий, согласно изъятым черновым записям, установлено принятие сотрудниками ЧП «М» и ООО «С» в период с 2020 года по июнь 2025 наличных денежных средств в общей сумме порядка 2,0 млн. рублей без применения кассового оборудования. Указанные денежные средства оставались в распоряжении директора ООО «С» и ЧП «М», а также шли на выплату работникам зарплаты «в конверте».

Камеральной проверкой в деятельности ЧП «М» и ООО «С» также выявлено применение схемы минимизации налоговых обязательств путем «дробления бизнеса».

На основании анализа и оценки в совокупности установленных обстоятельств и собранных доказательств установлено, что взаимозависимые субъекты хозяйствования ЧП «М» и ООО «С» осуществляли стоматологическую деятельность под руководством учредителя данных организаций - гражданина «Л». Кадровый состав организаций сформирован практически из одних и тех же работников, приобретение материалов осуществлялось также у одних и тех же контрагентов. На протяжении всего периода работы ЧП «М» и ООО «С» применяли упрощенную систему налогообложения.

Инспекцией в адрес ЧП «М» направлено уведомление с предложением добровольно скорректировать налоговые обязательства. На уведомление инспекции обществом представлены налоговые декларации с внесенными изменениями и дополнениями, общая сумма налогов к доплате по которым составила 1 003,2 тыс. руб., в том числе подоходный налог с физических лиц – 373,0 тыс. руб.

Кроме того, информация о выявленном нарушении передана в территориальные подразделения государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения и Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» для рассмотрения вопроса о взыскании причитающихся отчислений из полученных директором и работниками ЧП «М» и ООО «С» доходов.