Инспекцией МНС по Первомайскому району г. Минска проведен последующий этап камеральной проверки общества, по результатам которого установлено отражение не в полном объеме в налоговой декларации (расчете) по НДС за 1 квартал 2026 года оборотов по операциям, облагаемым по ставке НДС в размере 20 %, что повлекло занижение налоговой базы по НДС.
Также обществом занижена выручки от реализации товаров в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль.
Инспекцией в адрес плательщика направлено уведомление с предложением добровольно скорректировать налоговые обязательства по НДС и налогу на прибыль. На уведомление инспекции представлена налоговая декларация (расчет) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, сумма налогов к доплате составила 2,5 млн. руб.
Налог уплачен в бюджет в полном объеме.
Инспекцией МНС по Центральному району г. Минска в ходе проведения последующего этапа камеральной проверки показателей, отраженных в налоговой декларации (расчете) по НДС за 2-4 кварталы 2024 года и 1 квартал 2025 года, представленных ООО «К», установлено, что плательщиком осуществлено неправомерное отражение в составе налоговых вычетов сумм НДС, ЭСЧФ по которым подписаны после направления в инспекцию декларации.
В адрес организации инспекцией направлено уведомление с предложением в добровольном порядке скорректировать налоговые обязательства.
На направленное уведомление ООО «К» представлены налоговые декларации (расчеты) с изменениями и (или) дополнениями, согласно которым сумма НДС к доплате составила 6,1 млн. руб.
Налог уплачен в бюджет в полном объеме.
Следует помнить: при реорганизации права и обязанности реорганизуемого юридического лица переходят к правопреемнику.
Так, инспекцией МНС по Московскому району г. Минска при проведении последующего этапа камеральной проверки в отношении ООО «Д» в части деятельности ООО «Ю» и ООО «Т», реорганизованных путем присоединения к ООО «Д», установлено непредставление налоговых деклараций (расчетов), что привело к неуплате НДС и налога на прибыль на общую сумму более 2,2 млн. руб.
Кроме того, в ходе камеральной проверки ООО «Д» установлено, что плательщиком перечислены денежные средства порядка 13,7 млн. руб. на карт-счета физических лиц, при этом документы, подтверждающие их расходование, отсутствуют, что влечет обязанность исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц.
Инспекцией в адрес ООО «Д» направлено уведомление с предложением добровольно скорректировать налоговые обязательства по налогу на прибыль, НДС и по подоходному налогу с физических лиц. На уведомление инспекции ООО «Д» в добровольном порядке не отреагировало. Составлен акт камеральной, согласно которому доначислено налогов 5,8 млн. руб., в том числе подоходного налога с физических лиц – 3,5 млн. руб.
Операции по расчетным счетам плательщика приостановлены.
Информация о выявленных нарушениях передана в территориальные подразделения государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения и Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» для рассмотрения вопроса о взыскании причитающихся отчислений из полученных физическими лицами от ООО «Н» и ООО «С» доходов.
Материалы проверки в отношении ООО «Д» направлены в правоохранительные органы для дачи правовой оценки.
Так или иначе, все тайное становится явным.
Так, инспекцией МНС по Советскому району г. Гомеля на основании информации, предоставленной по результатам проведенных оперативных мероприятий, проведен последующий этап камеральной проверки в отношении ООО «О», осуществляющего розничную торговлю одеждой в магазинах.
По результатам контрольных мероприятий установлена реализация товаров без применения кассового оборудования на сумму 516,3 тыс. руб. Указанные денежные средства оставались в распоряжении директора и продавцов ООО «О».
Кроме того, в ходе проверки также установлено, что товар ввозился без уплаты НДС при ввозе товаров с территории государств-членов Евразийского экономического союза.
Инспекцией в адрес ООО «О» направлено уведомление с предложением добровольно скорректировать размер выручки и исполнить налоговые обязательства, а также представить документы, подтверждающие расходование денежных средств, оставшихся в распоряжении директора и продавцов. Указанные документы плательщиком не представлены.
На уведомление инспекции ООО «О» представлены налоговые декларации (расчеты) внесены с внесенными изменениями и (или) дополнениями. Общая сумма налогов к доплате составила 306,8 тыс. руб., из них подоходный налог с физических лиц 165,4 тыс. руб., НДС при ввозе товаров с территории государств-членов Евразийского экономического союза – 110,4 тыс. руб.
Кроме того, информация о выявленном нарушении передана в территориальные подразделения государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения и Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» для рассмотрения вопроса о взыскании причитающихся отчислений из полученных директором и работниками ООО «О» доходов.
Принятие к налоговому вычету сумм НДС должно осуществляться субъектами хозяйствования исключительно с соблюдением требований, установленных действующим законодательством.
Так, инспекцией МНС по Железнодорожному району г. Гомеля при проведении последующего этапа камеральной проверки ООО «Г» установлен факт завышения налоговых вычетов, а именно: в представленной 20.01.2026 налоговой декларации (расчете) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств-членов Евразийского экономического союза за декабрь 2025 года отражена сумма НДС в размере 0,3 тыс. руб. При этом, к вычету плательщиком принята сумма НДС в размере 302,5 тыс. руб.
На следующий день 21.01.2026 ООО «Г» представлена декларация по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств-членов Евразийского экономического союза с внесенными изменениями, согласно которым сумма НДС составила 302,5 тыс. руб.
Исходя из норм действующего законодательства, плательщик не вправе сумму в размере 302,5 тыс. руб. принять к вычету за декабрь 2025 года.
В адрес ООО «Г» налоговым органом направлено уведомление с предложением добровольно скорректировать налоговые обязательства по НДС. На уведомление инспекции ООО «Г» представлена налоговая декларация (расчет) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, сумма НДС к доплате составила 303,7 тыс. руб.
Налог уплачен в бюджет в полном объеме.
Помощь родственников порой может привести к нарушению налогового законодательства.
Так, инспекцией МНС по г. Новополоцку проведен последующий этап камеральной проверки ИП «Г», осуществляющего деятельность грузового автомобильного транспорта.
В ходе проведенных контрольных мероприятий установлено, что деятельность ИП «Г» распределена между несколькими последовательно зарегистрированными ИП, являющимися близкими родственниками (сыновья ИП «Г») и применявшими в 2020-2022 гг. УСН.
На основании анализа и оценки в совокупности установленных обстоятельств и собранных доказательств установлено, что ИП «Г» осуществлено намеренное разделение бизнеса с целью снижения налоговой нагрузки.
Инспекцией в адрес ИП «Г» направлено уведомление с предложением добровольно скорректировать налоговые обязательства. На уведомление инспекции ИП «Г» представлены налоговые декларации (расчеты) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, общая сумма налогов к доплате по которым составила 422,9 тыс. руб.
Инспекцией МНС по Кобринскому району обращено внимание на частное предприятие, оказывающее стоматологические услуги, у которого зафиксированы низкие кассовые поступления при высокой востребованности оказываемых услуг на протяжении длительного периода времени.
По результатам внеплановой тематической оперативной проверки установлено сокрытие частным предприятием выручки от реализации стоматологических услуг на сумму свыше 300 тыс. рублей. Указанные денежные средства оставались в распоряжении должностных лиц частного предприятия, а также шли на выплату работникам зарплаты «в конверте».
Инспекцией в адрес частного предприятия направлено уведомление с предложением добровольно скорректировать налоговые обязательства. На уведомление инспекции частным предприятием представлены налоговые декларации с внесенными изменениями и дополнениями, общая сумма налогов к доплате составила 109,2 тыс. руб., в том числе подоходный налог с физических лиц – 90,3 тыс. руб.
Кроме того, информация о выявленном нарушении передана в территориальные подразделения государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения и Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» для рассмотрения вопроса о взыскании причитающихся отчислений с доходов, полученных должностными лицами частного предприятия и его работниками.
В повседневной жизни нередко возникают ситуации, когда для приобретения товаров, субъекту хозяйствования нужны наличные денежные средства. Вместе с тем такое приобретение должно быть подтверждено соответствующими документами.
При отсутствии у субъектов хозяйствования документов, подтверждающих расходование наличных денежных средств на хозяйственные (производственные) нужды, наличные денежные средства, оставшиеся в распоряжении физических лиц, признаются доходами физических лиц и с таких сумм доходов субъект хозяйствования обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет подоходный налог с физических лиц.
Инспекцией по Столбцовскому району в ходе последующего этапа камеральной проверки установлена организация, осуществляющая деятельность по переработке и консервированию фруктов и овощей, с расчетного счета которой за 3 года на хозяйственные расходы снято более 850 тыс. рублей.
Организации направлено уведомление с предложением представить документы, подтверждающие использование наличных денежных средств на хозяйственную деятельность, либо в случае их отсутствия - с сумм денежных средств оставшихся в распоряжении физических лиц исчислить и уплатить подоходный налог с физических лиц.
Организацией на уведомление инспекции представлены документы. Однако инспекцией установлено, что представленные документы содержат недостоверные сведения, о чем организация была проинформирована.
Организацией представлены налоговые декларации (расчеты) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц с внесенными изменениями и (или) дополнениями, согласно которым сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая уплате, увеличена на 228,3 тыс. рублей.
Налоговыми органами выявлена схема уклонения от уплаты налогов при импорте плодоовощной продукции.
При проведении внеплановой проверки предприятия «У», осуществляющего ввоз и дальнейшую реализацию плодовоовощной продукции из Российской Федерации, установлено, что фактический собственник предприятия (ранее судимый за налоговые преступления), чтобы уйти от налогов и вернуть из бюджета НДС, формально раздробил бизнес еще на троих (он сам, «С» — грузоперевозки и ИП «Ф» — торговля). Все в своей деятельности использовали одних и тех же работников, транспортные средства, сидели в одном офисном помещении, расплачивались общими деньгами.
По липовым документам импортный товар сначала ввозился по заниженной стоимости, что позволяло сэкономить на уплате налогов при импорте, потом реализовывался населению на рынке «Лебяжий» через ИП «Ф» по дешевке.
В реальности партии товара продавались с рук неизвестным оптовикам по рыночным ценам за наличные.
Разница между «бумажной» и реальной стоимостью становилась источником теневых доходов организаторов схемы и заработной платы «в конвертах», которая выплачивалась работникам на регулярной основе.
По результатам проверки предъявлено к уплате всего 1,7 млн руб., в том числе налогов 1,2 млн руб., предотвращен возврат из бюджета сумм НДС на 1,3 млн руб.
Кроме того, за неполную уплату налогов предприятие «У» будет привлечено к административной ответственности, а в отношении собственника материалы проверки направлены в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела по фактам уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере.
В инспекцию МНС по Центральному району г. Минска от ООО «Л», являющегося производителем и экспортером нательного (нижнего) белья, поступило заявление о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за 4 квартал 2025 года на сумму 250 тысяч рублей.
Инспекцией в ходе проведения последующего этапа камеральной проверки показателей, отраженных в налоговой декларации (расчете) по НДС за 4 квартал 2025 года, установлено, что плательщиком осуществлено неправомерное отражение в составе налоговых вычетов сумм НДС, ЭСЧФ по которым подписаны после направления в инспекцию декларации.
В адрес организации инспекцией направлено уведомление с предложением в добровольном порядке скорректировать налоговые обязательства.
На направленное уведомление организацией представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и(или) дополнениями за 4 квартал 2025 года, согласно которой предотвращен необоснованный возврат НДС из бюджета в размере более 170 тысяч рублей.
Инспекцией МНС по Центральному району г. Минска при проведении последующего этапа камеральной проверки в отношении ООО «М», осуществляющего оптовую торговлю чугуном, сталью и их литьем, установлено, что в представленной в инспекцию налоговой декларации (расчете) по НДС за 4 квартал 2025 года плательщиком занижена налоговая база для исчисления НДС по ставке 20%, а также завышены принятые к вычету суммы НДС, исчисленные и уплаченные при ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза (ЭСЧФ на портал не выставлялись).
В адрес организации инспекцией направлено уведомление с предложением в добровольном порядке скорректировать налоговые обязательства.
На направленное уведомление организацией представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и(или) дополнениями за 4 квартал 2025 года, согласно которой сумма НДС, подлежащая уплате, составила более 2 млн. рублей. Налог уплачен в бюджет в полном объеме.
Инспекцией МНС по Ленинскому району г. Минска в ходе проведения последующего этапа камеральной проверки в отношении ООО «В», осуществляющего строительно-монтажные работы, установлено, что в адрес ООО «В» в целях возникновения права на получение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) контрагентом-продавцом выставлены электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) по сделкам, которые фактически не осуществлены.
Фактически НДС в бюджет контрагентом-продавцом не уплачен, а выставление ЭСЧФ направлено исключительно на создание видимости хозяйственной деятельности с целью предоставления налогового вычета по НДС ООО «В» по фактически неподтвержденным (несуществующим) операциям.
В адрес организации инспекцией направлено уведомление с предложением в добровольном порядке скорректировать налоговые обязательства.
На направленное уведомление организацией представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и(или) дополнениями за 2 квартал 2024 года, согласно которой сумма НДС, подлежащая уплате, составила более 180 тыс. рублей. Налог уплачен в бюджет в полном объеме.
