В инспекцию МНС по Центральному району г. Минска от ООО «Л», являющегося производителем и экспортером нательного (нижнего) белья, поступило заявление о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за 4 квартал 2025 года на сумму 250 тысяч рублей.

Инспекцией в ходе проведения последующего этапа камеральной проверки показателей, отраженных в налоговой декларации (расчете) по НДС за 4 квартал 2025 года, установлено, что плательщиком осуществлено неправомерное отражение в составе налоговых вычетов сумм НДС, ЭСЧФ по которым подписаны после направления в инспекцию декларации.

В адрес организации инспекцией направлено уведомление с предложением в добровольном порядке скорректировать налоговые обязательства.

На направленное уведомление организацией представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и(или) дополнениями за 4 квартал 2025 года, согласно которой предотвращен необоснованный возврат НДС из бюджета в размере более 170 тысяч рублей.

Инспекцией МНС по Центральному району г. Минска при проведении последующего этапа камеральной проверки в отношении ООО «М», осуществляющего оптовую торговлю чугуном, сталью и их литьем, установлено, что в представленной в инспекцию налоговой декларации (расчете) по НДС за 4 квартал 2025 года плательщиком занижена налоговая база для исчисления НДС по ставке 20%, а также завышены принятые к вычету суммы НДС, исчисленные и уплаченные при ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза (ЭСЧФ на портал не выставлялись).

В адрес организации инспекцией направлено уведомление с предложением в добровольном порядке скорректировать налоговые обязательства.

На направленное уведомление организацией представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и(или) дополнениями за 4 квартал 2025 года, согласно которой сумма НДС, подлежащая уплате, составила более 2 млн. рублей. Налог уплачен в бюджет в полном объеме.

Инспекцией МНС по Ленинскому району г. Минска в ходе проведения последующего этапа камеральной проверки в отношении ООО «В», осуществляющего строительно-монтажные работы, установлено, что в адрес ООО «В» в целях возникновения права на получение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) контрагентом-продавцом выставлены электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) по сделкам, которые фактически не осуществлены.

Фактически НДС в бюджет контрагентом-продавцом не уплачен, а выставление ЭСЧФ направлено исключительно на создание видимости хозяйственной деятельности с целью предоставления налогового вычета по НДС ООО «В» по фактически неподтвержденным (несуществующим) операциям.

В адрес организации инспекцией направлено уведомление с предложением в добровольном порядке скорректировать налоговые обязательства.

На направленное уведомление организацией представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и(или) дополнениями за 2 квартал 2024 года, согласно которой сумма НДС, подлежащая уплате, составила более 180 тыс. рублей. Налог уплачен в бюджет в полном объеме.

В ходе внеплановой проверки одного из гомельских предприятий, оказывающего услуги по онлайн-трансляции видеоконтента для зарубежного клиента «BL», налоговыми органами выявлена и пресечена деятельность необычного игорного объекта – в обиходе такой «катран».

Организатор азартных игр арендовал помещение, установил там незарегистрированные карточные столы и дал старт интернет-трансляциям. Вот только игроков за столами не было: ставки принимались онлайн, дистанционно. Во время игры администраторы подносили колоды карт специально обученным крупье, которые раскладывали карты перед монитором, давали подсказки игрокам по ходу партии, фиксировали длительность игры и объявляли победителя.

Разумеется, у этого «стрим-катрана» не было и намека ни на лицензию, ни на желание уплатить причитающиеся налоги.

Финал предсказуем: игра с налогами проиграна, ставки закрыты!

Организатору предъявлено к уплате всего 218 тыс. руб., в том числе налогов 173 тыс. руб. Кроме того, за неполную уплату налогов директор предприятия привлечен к административной ответственности в размере 2,6 тыс. руб.

В ходе внеплановой проверки налоговыми органами установлено, что заготовителем дикорастущей продукции–организацией «Б» были организованы схемы уклонения от уплаты налогов посредством:

• «дробления бизнеса» с ИП «Д», который в организации является учредителем;

• искажения сведений о совершенных хозяйственных операциях по закупке грибов и ягод, в том числе завышение затрат;

• обналичивания средств через подконтрольных ИП «Д» и «Л».

В целом все выглядело так. Организация заготавливает дары леса, отгружает их в адрес подконтрольного ИП «Д», который получает на счета выручку от дальнейшей реализации ягод и грибов покупателям республики и за ее пределами. Денежные средства частично идут на оплату организации за дикорастущую продукцию, наценка – обналичивается.

Это не все. Организация берет в аренду у ИП «Д» транспортные средства, на которых оказывает ему же услуги по доставке заготовленной продукции, попутно включая себе в затраты немалые услуги аренды и оплачивая стоимость аренды на счета ИП «Д», которая им обналичивается.

Дальше - больше. Поступающая от ИП «Д» выручка организацией снимается наличными со счетов якобы для закупки товара у населения. При этом часть средств направляется в адрес еще одного подконтрольного предпринимателя «Л» (по совместительству – работник организации) на оплату его услуг по заготовке, вот только в ходе проверки такие расходы документами подтверждены не были.

Проверка расставила все по местам: предприятию «Б» как фактическому заготовителю и поставщику продукции скорректирована выручка и затраты, денежные средства, оставшиеся в распоряжении ИП, признаны доходом физических лиц.

По результатам проверки предъявлено к уплате всего 1,5 млн рублей, в том числе налогов 1,4 млн рублей.

В отношении должностных лиц возбуждено уголовное дело по фактам уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере.

Инспекцией МНС по Железнодорожному району г. Витебска по результатам последующего этапа камеральной проверки в отношении ОАО «В», осуществляющего деятельность по производству и реализации алкогольных и безалкогольных напитков, на основании сведений, представленных Витебским областным комитетом природных ресурсов и охраны окружающей среды, установлено, что ОАО «В» в налоговых декларациях (расчетах) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов и по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду, представленных за отчетные периоды 2024-2025 годы занизило фактические объемы добычи подземных вод, изъятия поверхностных вод и сброса сточных вод в окружающую среду.

В адрес общества инспекцией направлено уведомление с предложением в добровольном порядке исчислить и уплатить налоги в бюджет.

На направленное уведомление обществом представлены налоговые декларации (расчеты) с изменениями и(или) дополнениями, согласно которым размер экологического налога, подлежащего уплате, увеличен на 129,6 тыс. рублей. Налог уплачен в бюджет.

«Живите мудро! Трудитесь честно!». Такой жизненной позицией, к сожалению, руководствуются далеко не все.

Инспекцией по Борисовскому району в ходе проведения последующего этапа камеральной проверки установлено, что предприимчивый бизнесмен посчитал, что платить налоги в порядке, установленном законодательством, ему невыгодно. И решил вести свой бизнес хитрее: зарегистрировал две организации — ООО «Т» и ООО «С» — вместо одной. Предусмотрительно распределял выручку на два субъекта хозяйствования с целью применения ООО «С» упрощённой системы налогообложения. Таким образом, применяя схему «дробления» бизнеса, ООО «Т» уплачивало налоги в минимальном размере.

Но этого оказалось мало.

С целью неуплаты в бюджет подоходного налога с физических лиц формально оформлял своих работников как независимых исполнителей (индивидуальных предпринимателей), т.е. основной целью заключения договоров с индивидуальными предпринимателями являлась подмена трудовых отношений гражданско-правовыми.

Но и это ещё не всё.

ООО «Т» реализовало своему же учредителю и руководителю два автомобиля Lexus RX300 AWD 2021 года выпуска за 167 рублей каждый, т.е. более чем в 1 000 раз ниже их минимальной рыночной стоимости, что повлекло неуплату ООО «Т» в бюджет налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц.

На уведомление инспекции ООО «Т» предоставило налоговые декларации с внесёнными изменениями и дополнениями, в бюджет в добровольном порядке уплачены налоги в сумме 270,1 тысяч рублей.

Налоговыми органами выявлена схема «дробления бизнеса» у организаций сферы оказания комплексных услуг по обслуживанию зданий.

Так, в ходе внеплановой проверки организации «Г» инспекцией МНС установлена ее взаимозависимость с организацией «К» по следующим характерным признакам:

• прямая взаимозависимость учредителей и руководителей;

• принятие управленческих решений по обеим организациям исключительно «Г», как и наличие у «Г» трудовых, финансовых и иных ресурсов, достаточных для осуществления предпринимательской деятельности в своих интересах;

• ведение бухгалтерского учета одними и теми же лицами, осуществление аналогичных видов деятельности, общие поставщики;

• самое главное – применение упрощенной системы налогообложения.

Кроме классического «дробления бизнеса» с подконтрольным субъектом в ходе проверки установлена подмена трудовых отношений гражданско-правовыми по заключенным договорам с 4 индивидуальными предпринимателями. Так, организацией «Г» инициировалась регистрация индивидуальных предпринимателей для оказания клининговых услуг и услуг по руководству организациями, в качестве оплаты услуг на их счета перечислено 1,9 млн руб.

По результатам проверки предъявлено к уплате всего 1,1 млн руб., в том числе налогов 0,9 млн руб. Все предъявленные суммы взысканы в полном размере.

За неполную уплату налогов предприятие «Г» будет привлечено к административной ответственности, а в отношении должностных лиц по информации, направленной инспекцией МНС, правоохранительными органами начата проверка.

Речь идет о классической, но заведомо проигрышной схеме – прием наличных денежных средств «мимо кассы». Некоторые предприниматели, стремясь к «оптимизации» налогов, полагают, что расчеты без использования кассового оборудования останутся незамеченными.

В поле зрения налоговых органов попала схема «перевод с карты на карту», когда выручка принималась на личную банковскую карту ИП либо его родственников.

Так, инспекцией МНС по г. Жодино по результатам последующего этапа камеральной проверки установлено сокрытие ИП Н., осуществляющим розничную торговлю непродовольственными товарами (обувь, куртки и др.) на рынке «Стодедовский», выручки от реализации товаров на сумму свыше 329 тыс. рублей путем перечисления покупателями денежных средств на личную банковскую карту ИП, его родственников, либо на мобильный телефон.

На уведомление инспекции ИП Н. в добровольном порядке представлены налоговые декларации (расчеты) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, согласно которым уплачено налогов в бюджет на общую сумму 49,5 тысяч рублей.

Кроме того, ИП Н. за принятие денежных средств без использования кассового оборудования, реализацию товаров без наличия сопроводительных документов и без маркировки средствами идентификации привлечен к административной ответственности в виде штрафов на общую сумму 5,4 тыс. рублей.    

Инспекцией по Минскому району в ходе проведения камеральной проверки обращено внимание на организацию ЗАО «А», которая на протяжении 2021-2023 годов реализовывала автомобили по ценам, значительно ниже рыночных.

Установлено, что организацией были приобретены автомобили 2018-2021 года выпуска (BMW 530 D, MERCEDES-BENZ AMG, MERCEDES-BENZ GLC, OPEL GRANDLAND X, SKODA KAROQ), которые в течение короткого срока после их приобретения реализовывались руководителю либо работникам организации по цене от 1 - 3 тыс. рублей. Всего продано 6 автомобилей. При этом цена реализации автомобилей была в 30 - 100 раз ниже минимальной рыночной стоимости на аналогичные автомобили.

Инспекцией доказано, что продажа автомобилей по ценам ниже рыночных осуществлялась намеренно, с целью занижения налогов, подлежащих к уплате в бюджет и получения физическими лицами дополнительного дохода.

В адрес организации направлено уведомление, согласно которому подлежат доплате в бюджет налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и подоходный налог с физических лиц.

На уведомление инспекции организацией представлены налоговые декларации (расчеты) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, согласно которым уплачено налогов на общую сумму 234,5 тысяч рублей.

В ходе внеплановой проверки налоговыми органами установлено, что предприятие «Т», осуществляющее риелторскую деятельность, в 2020–2025 годах скрывало выручку от оказания риелторских услуг.

Так, накануне заключения сделки купли-продажи объекта недвижимости в БРТИ риелторы предлагали клиенту формально расторгнуть договор, ранее заключенный с предприятием «Т», и оплатить риелторские услуги наличными денежными средствами — якобы данный объект был реализован клиентом самостоятельно. При этом работник агентства в дальнейшем доводил сделку до завершения, а клиент получал скидку за оплату наличными в размере 100–200 долларов США. Наличные денежные средства от клиентов принимались риелторами без использования кассового оборудования, не зачислялись на расчетный счет и оставались в распоряжении должностных лиц предприятия «Т», в том числе шли на выдачу заработной платы «в конвертах» без уплаты подоходного налога с физических лиц.

Сокрытая выручка составила 1,4 млн руб.

По результатам проведенной проверки, в том числе с учетом других нарушений, предприятию «Т» предъявлено к уплате налогов в сумме 0,8 млн рублей.

Кроме того, за неполную уплату налогов предприятие «Т» будет привлечено к административной ответственности, а в отношении должностных лиц возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 243-1 УК РБ. 

Профессиональная юридическая поддержка помогает гражданам и представителям бизнеса избежать негативных последствий как в повседневной жизни, так и в деловой сфере.

Законодательством предусмотрено лицензирование оказания юридических услуг. При этом налоговыми органами выявлены факты несоблюдения данного требования: лицензируемые юридические услуги (в частности, составление исковых заявлений, подготовка проектов договоров, разработка типовых уставов и сопутствующее консультирование) оказывались юридически неграмотными субъектами – лицензии на свою деятельность организации не получали.

По факту оказания юридических услуг без наличия соответствующей лицензии виновные лица привлечены к ответственности по части 1 статьи 13.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в виде штрафов в размере 30 базовых величин. 

Напоминаем юридическим лицам, что предпринимательская деятельность, осуществляемая без лицензии, когда такая лицензия обязательна, влечет наложение штрафа в размере до пятисот базовых величин с конфискацией до ста процентов суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, или без конфискации.